Belastingplan 2025
Op deze pagina zijn de verwachte wijzigingen m.b.t. de inkomstenbelasting samengevoegd.
De wijzigingen binnen de inkomstenbelasting gaan veelal over wijzigingen binnen het boxenstelsel. Hoe werkt dit ook alweer?
Via box 1 wordt de belasting berekend over je inkomen uit werk en woning (dus je salaris, uitkering, inkomsten uit onderneming). Hier bovenop wordt het inkomen uit de eigen woning geteld (het eigenwoningforfait). Dit bedrag wordt verminderd met aftrekposten zoals de hypotheekrente en de uitgaven voor inkomensvoorzieningen zoals een arbeidsongeschiktheids- of lijfrenteverzekering.
Via box 2 wordt het inkomen uit aanmerkelijk belang berekend. Je hebt een aanmerkelijk belang bij 5% of meer van de aandelen in bijvoorbeeld een B.V. De dividenduitkeringen die je ontvangt worden via box 2 belast.
Via box 3 wordt het inkomen uit sparen en beleggen belast. Dus je bankrekeningen, aandelen, maar ook een tweede huis en je overige bezittingen worden via deze box belast.
De tarieven in Box 1
In de onderstaande tabel zijn de tarieven van box 1 voor 2023 en 2024 weergegeven. In het hoofdlijnenakkoord is aangegeven dat het kabinet van mening is dat er maatregelen nodig zijn die ervoor zorgen dat meer werken ook betekent dat mensen erop vooruitgaan. Met specifieke aandacht voor werkenden met een middeninkomen.
Wellicht komt er een extra belastingschijf. Waar er in 2020 nog door het kabinet destijds is gezorgd voor het verminderen van de belastingschijven in box 1 van de inkomstenbelasting, wordt er nu overwogen een extra schijf in te voeren. Dus de derde schijf komt mogelijk terug.
Of en hoe deze ideeën worden doorgevoerd in de inkomstenbelasting moeten we uiteraard bezien.
| Tarief tot AOW-leeftijd | ||
| Schijf | 2023 | 2024 |
| 1 | 36,93% tot €73.031 | 36,97% tot € 75.518 |
| 2 | 49,50% vanaf € 73.031 | 49,50% vanaf € 75.518 |
| Tarief vanaf AOW-leeftijd | ||
| Schijf | 2023 | 2024 |
| 1 | 19,03% tot € 37.150 (vanaf 1946) tot € 38.704 (voor 1946) | 19,07% tot € 38.098 (vanaf 1946) tot € 40.021 (voor 1946) |
| 2 | 36,93% tot € 73.032 | 36,97% tot € 75.518 |
| 3 | 49,50% vanaf € 73.032 | 49,50% vanaf € 75.518 |
Het tarief in Box 2
Over je belastbaar inkomen uit aanmerkelijk belang betaal je in 2023 nog 26,9%. Vanaf 2024 zijn er in box 2 van de inkomstenbelasting twee schijven. Namelijk 24,5% en 33%. Voor het box 2 inkomen tot € 67.000 geldt het tarief 24,5%. Is het box 2 inkomen hoger dan wordt dit belast tegen een tarief van 33%. Hierdoor worden hoge dividenduitkeringen in 2024 dus zwaarder belast. Voor fiscaal partners geldt dat zij bij een dividenduitkering van maximaal € 134.000 gebruik kunnen maken van het lage tarief van 24,5%, mits zij het inkomen gelijk verdelen. Door middel van het hoofdlijnenakkoord is aangegeven dat het kabinet voornemens is het toptarief van box 2 te verlagen naar 31% vanaf 2025.
Tip! Zet gezien de wisselende percentages in box 2 op een rijtje wanneer je de komende jaren grotere uitgaven wilt doen en wanneer je daarvoor dividend wilt uitkeren. Een dividenduitkering eind december óf begin januari (dit kan letterlijk 2 dagen schelen en dit kan een behoorlijk bedrag aan belasting schelen). Vergeet daarbij dus niet om de ruimte binnen het lage tarief in 2024 (van jou en je de fiscaal partner) mee te nemen in deze afweging.
Box 3 – de overgangsfase
Box 3 regelt de belasting die je betaalt over je spaargeld en andere vermogensbestanddelen.
In de afgelopen jaren gebeurde dit steeds forfaitair zonder rekening te houden met de werkelijke situatie. Er wordt nu gezocht naar een andere, meer eerlijkere systematiek voor het heffen over sparen en beleggen. Dit systeem moet vanaf 2027 van kracht zijn. Tot dat moment wordt bij de berekening van box 3 rekening gehouden met de samenstelling van het vermogen, waardoor belastingplichtigen met veel spaargeld minder belasting betalen dan belastingplichtigen met veel beleggingen (denk aan effecten, verhuurd onroerend goed, maar ook een tweede woning, vorderingen en crypto’s). Schulden tellen bij een positief box 3 vermogen niet meer volledig mee voor de berekening in box 3.
Per 2024 is het tarief in box 3 verhoogd naar 36%. Voor fiscaal partners geldt in 2024 een vrijstelling voor box 3 van € 114.000. Heb je geen fiscaal partner dan is de vrijstelling de helft,
€ 57.000. Over dit deel van je vermogen betaal je dus geen belasting. Het heffingsvrije vermogen is met ingang van 2024 niet verhoogd om de budgettaire derving van het uitstellen van een nieuw stelsel in 2027 te dekken.
De nieuwe box 3 heffing
Inmiddels is het plan gepresenteerd van hoe de box 3 heffing eruit moet komen te zien vanaf 2027. Hierover lees je meer in ons artikel: De nieuwe box 3 heffing: Een beetje van dit en een snufje van dat.
Heb je vragen over dit artikel? Neem dan contact op met Jeroen Jansen via 088-2202325 of JeroenJansen@JAN.nl.
______________________________________________________________________________________________________________________________
Lees ook de overige artikelen uit de pre-Prinsjesdagspecial van JAN©:
De DGA en de B.V.
De IB-ondernemer/ ZZP-er
Werkgevers en werknemers
Duurzaamheid
BTW
De woning
Kindregelingen
De auto
Overige maatregelen
Uiteraard zal JAN© je op Prinsjesdag weer voorzien van een special met daarin de belangrijkste items uit het Belastingplan 2025.
