Belastingplan 2025
In het hoofdlijnenakkoord is het volgende aangegeven: “Een gezonde economie en florerende bedrijven zijn noodzakelijk voor de welvaart in Nederland. Zonder een stabiele economie en een krachtig MKB zijn er geen banen en is er geen geld voor publieke voorzieningen. Ondernemers zijn nodig om te investeren en zijn van grote waarde voor onze samenleving”.
Wat is daarvan terechtgekomen in het Belastingplan 2025?
Terugdraaien verhoging van 33% naar 31% van box 2
Dividenduitkeringen worden belast via box 2 van de inkomstenbelasting. In 2024 hebben we te maken met twee tarieven. Voor dividenduitkeringen tot een bedrag van € 67.000 per jaar wordt er 24,5% belasting berekend. Voor dividenduitkeringen die dit bedrag te boven gaan is het tarief 33%. Heb je een fiscale partner? Dan kun je de eerste schijf twee maal benutten en in 2024 dus
€ 134.000 dividend uitkeren tegen 24,5%. In het Belastingplan wordt het toptarief van 33% verlaagd naar 31%.
Tip! Het is dus fiscaal gezien voordelig om in 2024 € 67.000 resp. € 134.000 dividend uit te keren tegen het lage tarief van 24,5%! Voor hogere dividenduitkeringen kan het raadzaam zijn om te wachten tot na 1 januari 2025 zodat je 2% minder belasting betaalt.
Vennootschapsbelasting
Vanaf 2023 betalen bedrijven 19% vennootschapsbelasting over de eerste € 200.000 winst die wordt gemaakt. Maak je meer winst? Dan heb je te maken met het hoge VPB-tarief van 25,8%.
Het tarief voor de vennootschapsbelasting blijft ongewijzigd.
Giftenaftrek meer in de vennootschapsbelasting
Via het Belastingplan 2025 is voorgesteld om de aftrek voor giften aan een algemeen nut beogende instelling (ANBI) of steunstichting sociaal belang behartigende instelling (steunstichting SBBI) van bedrijven en DGA’s af te schaffen vanaf 1 januari 2025. De giftenaftrek voor bedrijven blijft in stand én aftrek voor periodieke giften in de inkomstenbelasting wordt verruimd van € 250.000 naar € 1.500.000.
Versoepeling kwijtscheldingswinstvrijstelling
De kwijtscheldingswinstvrijstelling in de vpb wordt versoepeld bij verliezen boven € 1 miljoen. Als gevolg van een verscherping van de verliesverrekeningsregels vanaf 2022 kan dit een probleem opleveren bij een akkoord met schuldeisers inzake schuldsanering omdat over de kwijtgescholden schulden dan mogelijk vennootschapsbelasting is verschuldigd. Er wordt voorgesteld om de kwijtscheldingswinst volledig vrij te stellen (voor zover de kwijtscheldingswinst de overigens in het jaar geleden verliezen overtreft). Dit moet ervoor zorgen dat bedrijven makkelijker tot een akkoord met schuldeisers kunnen komen.
Verder staat in het Belastingplan 2025:
- De liquidatieverliesregeling wordt op twee punten aangepast waardoor ongewenste effecten worden tegengegaan. Het gaat daarbij om situaties waarin een eerder afgewaardeerde vordering (belast) weer wordt teruggenomen, en de tussenhoudsterbepaling.
- Zusterfusie wordt vereenvoudigd. Het gaat hierbij met name om situaties waarbij de fiscale regelingen niet aansluiten op de civiele wetgeving (waarbij de mogelijkheid bestaat om geen aandelen uit te reiken). Er worden maatregelen voorgesteld om de vereenvoudigde fusies waarbij iemand rechtstreeks alle aandelen houdt in het kapitaal van de te fuseren vennootschappen (de vereenvoudigde rechtstreekse zusterfusie) ook onder het toepassingsbereik van de fiscale regelingen te laten vallen.
- Er wordt voorgesteld om de keuzemogelijkheid in de inhoudingsvrijstelling in de dividendbelasting bij deelnemingssituaties en binnen fiscale eenheid te laten vervallen. De inhoudingsvrijstelling wordt verplicht.
- Het terugdraaien afschaffen inkoop eigen aandelen (inkoopfaciliteit dividendbelasting). De inkoop van eigen aandelen door beursfondsen wordt onder voorwaarden vrijgesteld van dividendbelasting.
- Renteaftrekbeperking (earningsstrippingmaatregel): Als de rentelast hoger is dan € 1 miljoen kan nu tot 20% van de winst aan rente worden afgetrokken. Via het Belastingplan 2025 is aangekondigd dat dit zou worden verhoogd tot 25%. Dit percentage is inmiddels aangepast naar 24,5%.
Aangekondigd is dat Vastgoed B.V’s met een rentelast tot 1 miljoen deze slechts tot 25% van de winst zouden mogen aftrekken. Inmiddels is aangegeven dat de maatregel die specifiek op vastgoedvennootschappen zal niet doorgaat.
Heb je vragen? Neem dan contact met mij op via DavedeHeiden@JAN.nl of 088-2202318
Lees ook de overige artikelen uit de Prinsjesdagspecial van JAN©:
De IB-ondernemer/ ZZP-er
Werkgevers en werknemers
Inkomstenbelasting
Duurzaamheid en subsidies
BTW
De woning
Kindregelingen
De auto
Overige belangrijke maatregelen
