Belastingplan 2025
De huizenmarkt staat behoorlijk onder spanning: starters hebben moeite met het vinden van (betaalbare) woningen. De aangekondigde maatregelen m.b.t. de waardering van verhuurd vastgoed én de nieuwe box 3 regels hebben ervoor gezorgd dat veel (tweede) woningen te koop aangeboden worden. Deze ontwikkeling heeft er weer voor gezorgd dat het aanbod van huurwoningen sterk is gedaald en dat de huurprijs van woningen in de vrije sector met ruim 10% is gestegen de afgelopen tijd.
Bestaanszekerheid staat echter hoog op de agenda van het nieuwe kabinet. Hieronder valt ook het vinden van een goede en betaalbare woning. In het hoofdlijnenakkoord staat dat de wooncrisis wordt aangepakt. Er wordt 7,5 miljard geïnvesteerd in de bouw van huizen.
Huur- en koopwoningen moeten betaalbaar worden.
Hypotheekrenteaftrek
De hypotheekrenteaftrek is de afgelopen jaren met stapjes afgebouwd naar 36,97% in 2024.
Het percentage dat overeenkomt met het percentage in de eerste schijf van de belasting in box 1.
Door middel van het hoofdlijnenakkoord is aangegeven dat het kabinet voornemens is om geen wijzigingen aan te brengen in de hypotheekrenteaftrek.
Eigenwoningforfait
Wanneer je een eigen woning hebt (in box 1) dan telt de belastingdienst een bedrag bij je inkomen uit werk en woning op. Deze bijtelling noemen ze het eigenwoningforfait. Het eigenwoningforfait zorgt ervoor dat de hypotheekrenteaftrek die huizenbezitters ontvangen lager wordt.
Voor woningen met een waarde tussen de € 75.000 en € 1.310.000 is dit percentage 0,35% (2024).
Is jouw woning meer waard? Dan betaal je over alles boven de € 1.310.000 2,35% (2024).
Lees hierover ook ons artikel over de villataks. Er zijn geen wijzigingen voor 2025 aangekondigd met betrekking tot het eigenwoningforfait.
De Hillen-aftrek
Wanneer de bijtelling van het eigenwoningforfait de aftrekbare hypotheekrente te boven gaat, bijvoorbeeld bij een kleine hypotheekschuld of geen hypotheekschuld, dan zorgt het verschil voor een bijtelling op je inkomen. Deze bijtelling wordt vervolgens weer verminderd door de Hillen-aftrek. Deze daalt echter met 3,33% per jaar. In 2023 bedraagt de Hillen-aftrek 83,33% van de oorspronkelijke bijtelling. In 2024 is dit 80,01%. Als de lijn wordt doorgezet zal dit percentage in 2025 76,68% bedragen. Deze ‘bijtelling’ die steeds hoger wordt zorgt er dus voor dat je per saldo meer belasting betaalt in box 1.
Verlaging algemeen tarief overdrachtsbelasting woningen
De overdrachtsbelasting voor de eigen woning bedraagt momenteel 2%. Starters op de woningmarkt met een leeftijd tussen de 18 en 35 jaar kunnen, indien zij voldoen aan de voorwaarden, gebruik maken van de startersvrijstelling (heffing 0%). Dan is er nog een ‘algemeen tarief’ voor al het overige onroerend goed zoals tweede woningen en zakelijk vastgoed. Hiervoor geldt een tarief van 10,4%. Nu wordt gesproken over een verlaging van dit tarief naar 8% voor woningen met ingang van 1 januari 2026. Doel van deze wijziging is het vergroten van het aanbod huurwoningen. Over een wijziging van het tarief voor de eigen woningen of aanpassing van de startersvrijstellig is vooralsnog niet gesproken.
Tip! Als de verlaging werkelijk wordt doorgevoerd is het fiscaal gezien voordeliger om in januari 2026 een afspraak maken bij de notaris voor het passeren van een woning dan eind 2025.
Huurtoeslag
Er is aangekondigd om het stelsel van de huurtoeslag te verbeteren. In 2025 zal worden begonnen met het vereenvoudigen van de berekeningsmethodes van de huurtoeslag. Vanaf 2026 zal ook de eigen bijdrage worden verlaagd. Door deze wijzigingen zal het eenvoudiger worden om de gevolgen voor de huurtoeslag van een hoger/lager inkomen te bepalen. Verder wordt de invloed van een (kleine) inkomenstoename op de te ontvangen toeslag minder, waardoor er meer zekerheid komt over de te ontvangen toeslag.
Heb je hier vragen over? Stel ze aan Tom van Geel via 088-2202287 of TomvanGeel@JAN.nl
Tom van Geel, fiscalist
Lees ook de overige artikelen uit de Prinsjesdagspecial van JAN©:
De DGA en de B.V.
De IB-ondernemer/ ZZP-er
Werkgevers en werknemers
Inkomstenbelasting
Duurzaamheid en subsidies
BTW
Kindregelingen
De auto
Overige belangrijke maatregelen
