Belastingplan 2025
Energiebesparing, CO2 vermindering en stikstofbeperking. Er is momenteel veel gaande in ons land op het gebied van ‘ontgrijzing’ of ‘vergroenen’ en de zoektocht naar de manier waarop. Om de klimaatdoelen te bereiken worden er voor ondernemers allerlei subsidies en maatregelen
beschikbaar gesteld die ondersteuning bieden bij ‘groene’ investeringen. Om verder een aantrekkelijk vestigingsklimaat te bieden zijn er tal van overige subsidie regelingen. Wij noemen hier de meest opvallende.
Energie investeringsaftrek (EIA)
Door de EIA worden bedrijven gestimuleerd om innovatieve bedrijfsmiddelen aan te schaffen die efficiënt zijn als het gaat om energieverbruik. De bedrijfsmiddelen die in aanmerking komen voor de EIA worden vastgelegd op de Energielijst. Deze wordt jaarlijks geactualiseerd. Onlangs is de doelmatigheid van de EIA positief geëvalueerd. Het budget wordt verhoogd van € 259 miljoen naar € 431 miljoen voor 2025. Voor 2026 is € 460 miljoen begroot. Gezien de stijging van het aantal aanvragen heeft het vorige kabinet het aftrekpercentage verlaagd van 45,5% naar 40%. Dit blijft ongewijzigd.
Milieu investeringsaftrek (MIA)
Wanneer je als ondernemer investeert in milieuvriendelijke bedrijfsmiddelen, die voorkomen op de milieulijst, kun je in aanmerking komen voor de MIA. De regeling is onlangs verlengd tot
31 december 2028. Dit geldt ook voor de Vamil (de regeling die willekeurige afschrijving mogelijk maakt). Door gebruik te maken van de Vamil kun je tot 75% van de investering afschrijven op een tijdstip dat je zelf bepaalt. Hierdoor betaal je minder belasting en heb je dus een liquiditeitsvoordeel. Voor de MIA stijgt het budget van € 192 miljoen van dit jaar naar € 194 miljoen voor 2025. Voor de Vamil blijft het budget gelijk voor 2025 (€ 25 miljoen).
Let op! Wanneer je de MIA of EIA wilt toepassen moet er binnen 3 maanden na het sluiten van een koopovereenkomst / accepteren offerte melding worden gedaan bij RVO.nl. Zorg ervoor dat dit tijdig wordt gedaan anders loop je de aftrek mis.
WBSO
Is jouw onderneming in de zoektocht naar een beter, groener of efficiënter proces of product met innovatie bezig? Dan is de WBSO wellicht interessant voor jou. WBSO staat voor Wet Bevordering Speur en Ontwikkelingswerk. De subsidieregeling wordt verstrekt in de vorm van een korting op de af te dragen loonbelasting die is toe te rekenen aan de loonkosten voor het speur en ontwikkelingswerk. Voor de WBSO wordt rekening gehouden met een groter budget, van € 1,44 miljard naar € 1,58 miljard.
Innovatiebox
Wanneer een aanvraag voor WBSO positief door RVO (de Rijksdienst voor Ondernemend Nederland) wordt beoordeeld, dan is dit ook een mogelijke ingang voor de innovatiebox. Dit betekent een korting op de vennootschapsbelasting voor de winst die voortkomt uit deze innovaties. Een stevig voordeel omdat de winst toe te rekenen aan innovatie slechts belast wordt tegen 9% (in plaats van 25,8%). Er wordt op de begroting rekening gehouden met een stijgend budget: van € 2,35 miljard in 2024 naar € 2,41 miljard in 2025.
Naast de hierboven genoemde regelingen zijn er veel meer investeringsaftrekken en subsidies. Neem voordat je investeert contact op met je belastingadviseur bij JAN©. Er kunnen grote voordelen worden behaald door investeringen te plannen, zorgvuldig te kijken naar welke mogelijkheden er zijn en de stappen in een juiste volgorde te zetten. Loop geen subsidie mis!
Vragen? Stel ze aan Koen Horseling via 088-2202284 of KoenHorseling@JAN.nl
Lees ook de overige artikelen uit de Prinsjesdagspecial van JAN©:
De DGA en de B.V.
De IB-ondernemer/ ZZP-er
Werkgevers en werknemers
Inkomstenbelasting
BTW
De woning
Kindregelingen
De auto
Overige belangrijke maatregelen