Belastingplan 2025
Dit zijn de te verwachte wijzigingen op het gebied van BTW vanaf 2025:
Afschaffen verlaagd btw-tarief
Het kabinet wil het verlaagde btw-tarief voor logies afschaffen vanaf 1 januari 2026. Hierdoor stijgt het tarief op logies (bijv. huren hotelkamer, vakantiewoning of stacaravan) van 9% naar 21%. Er wordt een uitzondering gemaakt voor kamperen (dit blijft dus 9%).
De BTW-verhogingen voor sportbeoefening, kranten, boeken en de cultuursector die in het Belastingplan waren opgenomen gaan voorlopig niet door. Er was veel commotie over de btw-verhoging op boeken, sport en cultuur. Nu geldt nog het lage tarief van 9 procent, maar per 2026 moet het hoge tarief van 21 procent gelden. Vrijwel de gehele oppositie heeft moeite met dit voorstel. Verder is de kans dat deze wijziging door de Eerste Kamer komt is ook gering.
Deze wijziging levert natuurlijk wel een tekort op in de begroting, het gaat ongeveer om 1,3 miljard euro. Er wordt gekeken of hier een alternatief voor gevonden kan worden. Tot die tijd blijft het oorspronkelijke voorstel wel in de boeken staan.
Met de BTW-verhoging, van 9% naar 21%, voor hotels heeft men minder moeite. Deze blijft wel in stand.
Van belaste- naar onbelaste verhuur met behoud van btw aftrek? Dat is vanaf 2026 niet meer mogelijk
Nu is het nog mogelijk om van de btw-aftrek gebruik te maken terwijl je niet meer belast verhuurt, dit noemt men “short stay structuur”. Dit zou bijvoorbeeld kunnen wanneer je een woning grondig verbouwt en vervolgens voor korte tijd met btw verhuurt. Je kunt dan de btw van de verbouwing in aftrek brengen. Vervolgens ga je over tot btw-vrijgestelde verhuur (geen short stay). Je aftrekrecht voor de btw blijft dan voor 100% in stand.
Dit is als onwenselijk bestempeld in Den Haag. In het belastingplan 2025 staat een herzieningsregeling van 5 boekjaren voor verbouwingen aan onroerende zaken (zoals we die al kennen voor bijvoorbeeld bij investeringen in laptops en auto’s) waarmee dit moet worden voorkomen. Het idee is dat je gedurende 4 jaar na het jaar van ingebruikneming van de verbouwing bijhoudt of je btw-aftrek moet worden gecorrigeerd.
Vastgoedaandelentransacties met overgangsrecht
Voor vastgoed is in principe 21% btw verschuldigd bij de levering van nieuwe onroerende zaken en overdrachtsbelasting verschuldigd bij de verkrijging van bestaande onroerende zaken. Het is nu echter mogelijk om nieuwe onroerende zaken via een aandelentransactie over te dragen zodat er helemaal geen btw of overdrachtsbelasting verschuldigd is. Deze belastingconstructie is aangepakt, waardoor dit per 1 januari 2025 niet meer mogelijk is.
De aanvullende margeregeling en plaats van virtuele diensten omzetbelasting
Er zijn aanpassingen in de wet opgenomen die ervoor moeten zorgen dat het duidelijker is waar een dienst wordt verricht als het gaat om virtuele culturele, artistieke, sportieve, wetenschappelijke, educatieve of vermakelijkheidsdiensten. Door de wijziging is vanaf 1 januari 2025, voor deze virtuele diensten, de btw verschuldigd van de lidstaat van de woon- of vestigingsplaats van de afnemer.
Btw bij verhuur op servicekosten en energie of water
Verhuur je onroerende zaken en breng je daarbij een vergoeding in rekening voor servicekosten of energie, let dan even op.
Met ingang van 1 januari 2025 mag je bij btw vrijgestelde verhuur geen btw meer in rekening brengen over de levering van energie of water zonder individuele meter. Dit geldt ook voor de servicekosten als deze niet elders afgenomen mogen worden.
Verhuur je woonruimte dan moet je vanaf 1 januari 2025 btw in rekening brengen bij de levering van energie of water met een afzonderlijke meter. Dit geldt ook voor op de factuur afzonderlijk vermelde servicekosten die elders afgenomen mogen worden. Het vorenstaande kan ook gevolgen hebben voor je aftrekrecht van btw.
21% btw op bepaalde agrarische goederen vanaf 2025
Koop je vanaf 2025 bepaalde agrarische goederen dan betaal je 21% btw in plaats van 9%. Het gaat dan bijvoorbeeld om peulvruchten en granen die niet als voedingsmiddel kwalificeren, pootgoed bestemd voor de teelt van groente en fruit, (pluim)vee, beetwortelen, land- en tuinbouwzaden, rondhout, stro, veevoeders, vlas en wol.
Heb je vragen over deze wijzigingen? Neem dan contact op met Johan Bleij via JohanBleij@JAN.nl of 088 – 2202 423
Lees ook de overige artikelen uit de Prinsjesdagspecial van JAN©:
De DGA en de B.V.
De IB-ondernemer/ ZZP-er
Werkgevers en werknemers
Inkomstenbelasting
Duurzaamheid en subsidies
De woning
Kindregelingen
De auto
Overige belangrijke maatregelen