square grey
square grey
square grey
square grey
square grey

JAN©

BTW

Belastingplan 2025

Dit zijn de te verwachte wijzigingen op het gebied van BTW vanaf 2025:

Afschaffen verlaagd btw-tarief

Het kabinet wil het verlaagde btw-tarief voor logies afschaffen vanaf 1 januari 2026. Hierdoor stijgt het tarief op logies (bijv. huren hotelkamer, vakantiewoning of stacaravan) van 9% naar 21%. Er wordt een uitzondering gemaakt voor kamperen (dit blijft dus 9%).

De BTW-verhogingen voor sportbeoefening, kranten, boeken en de cultuursector die in het Belastingplan waren opgenomen gaan voorlopig niet door. Er was veel commotie over de btw-verhoging op boeken, sport en cultuur. Nu geldt nog het lage tarief van 9 procent, maar per 2026 moet het hoge tarief van 21 procent gelden. Vrijwel de gehele oppositie heeft moeite met dit voorstel. Verder is de kans dat deze wijziging door de Eerste Kamer komt is ook gering.

Deze wijziging levert natuurlijk wel een tekort op in de begroting, het gaat ongeveer om 1,3 miljard euro. Er wordt gekeken of hier een alternatief voor gevonden kan worden. Tot die tijd blijft het oorspronkelijke voorstel wel in de boeken staan.

Met de BTW-verhoging, van 9% naar 21%, voor hotels heeft men minder moeite. Deze blijft wel in stand.

Van belaste- naar onbelaste verhuur met behoud van btw aftrek? Dat is vanaf 2026 niet meer mogelijk

Nu is het nog mogelijk om van de btw-aftrek gebruik te maken terwijl je niet meer belast verhuurt, dit noemt men “short stay structuur”. Dit zou bijvoorbeeld kunnen wanneer je een woning grondig verbouwt en vervolgens voor korte tijd met btw verhuurt. Je kunt dan de btw van de verbouwing in aftrek brengen. Vervolgens ga je over tot btw-vrijgestelde verhuur (geen short stay). Je aftrekrecht voor de btw blijft dan voor 100% in stand.

Dit is als onwenselijk bestempeld in Den Haag. In het belastingplan 2025 staat een herzieningsregeling van 5 boekjaren voor verbouwingen aan onroerende zaken (zoals we die al kennen voor bijvoorbeeld bij investeringen in laptops en auto’s) waarmee dit moet worden voorkomen. Het idee is dat je gedurende 4 jaar na het jaar van ingebruikneming van de verbouwing bijhoudt of je btw-aftrek moet worden gecorrigeerd.

Vastgoedaandelentransacties met overgangsrecht

Voor vastgoed is in principe 21% btw verschuldigd bij de levering van nieuwe onroerende zaken en overdrachtsbelasting verschuldigd bij de verkrijging van bestaande onroerende zaken. Het is nu echter mogelijk om nieuwe onroerende zaken via een aandelentransactie over te dragen zodat er helemaal geen btw of overdrachtsbelasting verschuldigd is. Deze belastingconstructie is aangepakt, waardoor dit per 1 januari 2025 niet meer mogelijk is.

De aanvullende margeregeling en plaats van virtuele diensten omzetbelasting

Er zijn aanpassingen in de wet opgenomen die ervoor moeten zorgen dat het duidelijker is waar een dienst wordt verricht als het gaat om virtuele culturele, artistieke, sportieve, wetenschappelijke, educatieve of vermakelijkheidsdiensten. Door de wijziging is vanaf 1 januari 2025, voor deze virtuele diensten, de btw verschuldigd van de lidstaat van de woon- of vestigingsplaats van de afnemer.

Btw bij verhuur op servicekosten en energie of water

Verhuur je onroerende zaken en breng je daarbij een vergoeding in rekening voor servicekosten of energie, let dan even op.

Met ingang van 1 januari 2025 mag je bij btw vrijgestelde verhuur geen btw meer in rekening brengen over de levering van energie of water zonder individuele meter. Dit geldt ook voor de servicekosten als deze niet elders afgenomen mogen worden.

Verhuur je woonruimte dan moet je vanaf 1 januari 2025 btw in rekening brengen bij de levering van energie of water met een afzonderlijke meter. Dit geldt ook voor op de factuur afzonderlijk vermelde servicekosten die elders afgenomen mogen worden.  Het vorenstaande kan ook gevolgen hebben voor je aftrekrecht van btw.

21% btw op bepaalde agrarische goederen vanaf 2025

Koop je vanaf 2025 bepaalde agrarische goederen dan betaal je 21% btw in plaats van 9%. Het gaat dan bijvoorbeeld om peulvruchten en granen die niet als voedingsmiddel kwalificeren, pootgoed bestemd voor de teelt van groente en fruit, (pluim)vee, beetwortelen, land- en tuinbouwzaden, rondhout, stro, veevoeders, vlas en wol.

Heb je vragen over deze wijzigingen? Neem dan contact op met Johan Bleij via JohanBleij@JAN.nl of 088 – 2202 423

Johan Bleij
Johan Bleij, BTW specialist, fiscalist

Lees ook de overige artikelen uit de Prinsjesdagspecial van JAN©:
De DGA en de B.V.
De IB-ondernemer/ ZZP-er
Werkgevers en werknemers
Inkomstenbelasting
Duurzaamheid en subsidies
De woning
Kindregelingen
De auto
Overige belangrijke maatregelen

Gerelateerde artikelen

Deze website gebruikt cookies

Met deze cookies kunnen wij en derde partijen informatie over jou en jouw internetgedrag verzamelen, zowel binnen als buiten onze website. Op basis daarvan passen wij en derde partijen de website, onze communicatie en advertenties aan op jouw interesses en profiel. Meer informatie lees je in ons cookie statement.

Kies je voor accepteren, dan plaatsen we alle cookies. Kies je voor afwijzen, dan plaatsen we alleen functionele en analytische cookies. Je kunt je voorkeuren later nog aanpassen.

Accepteren Weigeren Meer opties

Deze website gebruikt cookies

Met deze cookies kunnen wij en derde partijen informatie over jou en jouw internetgedrag verzamelen, zowel binnen als buiten onze website. Op basis daarvan passen wij en derde partijen de website, onze communicatie en advertenties aan op jouw interesses en profiel. Meer informatie lees je in ons cookie statement.

Functionele cookies
Arrow down

Functionele cookies zijn essentieel voor het correct functioneren van onze website. Ze stellen ons in staat om basisfuncties zoals paginanavigatie en toegang tot beveiligde gebieden mogelijk te maken. Deze cookies verzamelen geen persoonlijke informatie en kunnen niet worden uitgeschakeld.

Analytische cookies
Arrow down

Analytische cookies helpen ons inzicht te krijgen in hoe bezoekers onze website gebruiken. We verzamelen geanonimiseerde gegevens over pagina-interacties en navigatie, waardoor we onze site voortdurend kunnen verbeteren.

Marketing cookies
Arrow down

Marketing cookies worden gebruikt om bezoekers te volgen wanneer ze verschillende websites bezoeken. Het doel is om relevante advertenties te vertonen aan de individuele gebruiker. Door deze cookies toe te staan, help je ons relevante inhoud en aanbiedingen aan je te vertonen.

Accepteren Opslaan

Disclaimer

*Disclaimer: De uitkomst van de JAN© Fusies & Overnames Waarderingstool is geen specifieke waardebepaling, maar een eerste indicatie. JAN© Fusies & Overnames BV heeft geen zelfstandige beoordeling gemaakt van de onderneming. JAN© Fusies & Overnames BV geeft geen garantie en aanvaardt geen aansprakelijkheid inzake getrouwheid of volledigheid van de informatie die in deze waarderingstool zijn opgenomen. Deze waardebepaling is uitsluitend bedoeld voor overleg tussen JAN© Fusies & Overnames BV en de aanvrager en kan niet worden gezien als een aanbeveling om de onderneming te (ver)kopen tegen de rekenkundige uitkomst van de waarderingstool, noch als een garantie van JAN© Fusies & Overnames BV dat de onderneming ge- of verkocht kan worden tegen een prijs die overeenkomt met deze uitkomst. De waarde van een onderneming is niet objectief of eenduidig vast te stellen en per definitie ongelijk aan de prijs. De uiteindelijke prijs komt tot stand via onderhandelingen tussen koper en verkoper. Aan de uitkomsten kunnen geen rechten worden ontleend.

Vul je gegevens in

*Verplichte velden

EBITDA rekenhulp

EBITDA = bedrijfsresultaat vóór rentelasten, belastingen en afschrijvingen. Met deze rekenhulp bereken je jouw EBITDA. Dit bedrag wordt vermenigvuldigd met een branche-specifieke multiple. Op basis van deze gegevens ontvang je een indicatie van jouw bedrijfswaarde. Vul de onderstaande bedragen in euro’s in.

Vul hier het bedrijfsresultaat voor belasting in van het meest recente boekjaar.
Vul hier de rentelasten in van het meest recente boekjaar.
Vul hier de afschrijvingskosten in van het meest recente boekjaar.