Het is als ondernemer tijd om nog eens terug te blikken en de behaalde winst over het afgelopen jaar te bekijken. Als de behaalde winst (sterk) afwijkt van het bedrag waarop de voorlopige aanslag is gebaseerd, dan is het handig om de voorlopige aanslag aan te passen. Zo voorkom je maximaal 10% belastingrente!
Hoe hoog is de belastingrente?
De belastingrente die de Belastingdienst in rekening brengt is namelijk met 10% (respectievelijk 7,5% voor de IB ondernemer) zeer hoog! Zeker als je dit vergelijkt met het rendement op een spaarrekening. Behaal jij geen rendement van 10% (respectievelijk 7,5%), dan is het dus aan te raden om te zorgen dat je voldoende belasting betaald via een voorlopige aangifte.
Het werkt echter één kant op…belastingrente vergoeden over te veel betaalde belasting doet de Belastingdienst helaas al jaren niet meer. (Tenzij er een reden is waarom de Belastingdienst er te lang over doet om een belastingaanslag op te leggen).
Vanaf wanneer wordt er rente berekend?
De Belastingdienst berekent belastingrente vanaf 1 juli na afloop van het (vorige) belastingjaar, als deze gelijk loopt met het kalenderjaar. Voor het belastingjaar 2023 wordt dus vanaf 1 juli 2024 belastingrente in rekening gebracht. Over de betalingstermijn van 6 weken wordt ook belastingrente berekend. Heeft jouw vennootschap een gebroken boekjaar, dan wordt vanaf de zevende maand na afloop van het boekjaar rente berekend.
Waarom is de belastingrente zo hoog?
Het tarief van de belastingrente werd tot 2024 gekoppeld aan de wettelijke rente voor (niet) handelstransacties. Hierbij werd een minimum gesteld van 8% voor aanslagen als de vennootschapsbelasting en 4% voor aanslagen als de inkomstenbelasting. Met ingang van 2024 is er echter gekozen voor een ander systeem. De rente wordt nu gekoppeld aan de (hoge) herfinancieringsrente van de Europese Centrale Bank. Verder wordt de belastingrente nog maar één per jaar vastgesteld, voorheen was dit twee keer per jaar.
Wat kun je doen om renteberekening te beperken?
Je kunt de hoge belastingrente voorkomen door tijdig een voorlopige aanslag aan te vragen die de te betalen belasting zoveel mogelijk benadert.
Ben je van mening dat je teveel hebt betaald via de voorlopige aanslag? Ook dan is het raadzaam een teruggaaf aan te vragen via een aangepaste voorlopige aanslag. Hierdoor zorg je voor meer liquiditeiten.
Te weinig btw betaald?
Als je erachter komt dat je te weinig btw hebt aangegeven in de btw-aangiften dan moet je dit corrigeren met een btw-suppletie. Dit moet je gelijk doen zodra je constateert dat je te weinig btw hebt aangegeven. (Ook als je te veel btw hebt aangegeven kun je dit overigens corrigeren met een btw-suppletie). Wanneer de correctie € 1.000 of minder is dan kun je de correctie verwerken in de eerstvolgende btw-aangifte.
Zorg er in ieder geval voor dat je btw-suppletie over 2023 vóór 1 april 2024 wordt ingediend. Hiermee voorkom je 7,5% belastingrente. Wanneer je na 1 april 2024 een suppletie indient dan berekent de Belastingdienst 7,5% belastingrente vanaf 1 januari 2024.
Heb jij vragen over het aanpassen van jouw voorlopige aanslag óf een btw-suppletie? Neem dan contact op met je adviseur bij JAN©.
