JAN© telt met zijn Eindejaarstips traditiegetrouw af naar een fiscaal vriendelijk nieuwjaar! Kom nu in actie en behaal een mooi voordeel. Je hebt nog een aantal weken, benut deze goed. Het doorvoeren van maatregelen heeft tijd nodig!
10! Elektrische auto nog in 2025 in de uitverkoop! En boete op niet-elektrische auto’s!
In 2025 krijg je bij privégebruik van een elektrische auto van de zaak tot 17% bijtelling over de waarde tot € 30.000. Over het bedrag daarboven krijg je 22% bijtelling.
Waar er in 2025 nog een korting wordt gehanteerd voor de bijtelling op het privégebruik van de elektrische auto van de zaak van 5% (en je dus vervolgens gedurende 60 maanden 17% bijtelling betaalt) vervalt die korting in 2026 volledig. Het algemene bijtellingspercentage van 22% is dan dus ook van toepassing voor het privégebruik van de elektrische (emissieloze) wagen van de zaak.
Zorg ervoor dat je je elektrische auto nog in 2025 op kenteken zet gezien de korting die dan 60 maanden geldt op de bijtelling voor de elektrische auto.
Vanaf 1 januari 2027 komt er waarschijnlijk een extra heffing van 12% over de waarde van niet-elektrische auto’s (alle auto’s op fossiele brandstof, dit geldt ook voor hybride modellen) die werkgevers vanaf 2027 aan hun werknemers beschikbaar stellen. Deze heffing moet de werkgever betalen. De lasten mogen niet worden doorberekend aan de werknemer. Er komt een overgangstermijn: Als een werkgever vóór 2027 een niet-elektrische auto ter beschikking heeft gesteld aan een werknemer, geldt een overgangstermijn tot 17 september 2030. Daarna moet dus ook de extra eindheffing worden voldaan.
Tips!
Heb je de ruimte om een (elektrische) auto van de zaak te gaan rijden in 2025 i.p.v. 2026 (of later). Benut deze mogelijkheid dan en maak nog gebruik van “de uitverkoop in 2025”.
Herzie je wagenparkbeheer en je leaseregeling. Zorg ervoor dat je uitsluitend nog elektrische auto’s aan werknemers ter beschikking stelt om de 12% eindheffing te voorkomen. Dit geldt ook voor jou als DGA!
9! Maak gebruik van je fiscale jeugdigheid!
Fiscaal gezien ben je er jonger op geworden! Dat zit zo: de Wet toekomst pensioenen biedt meer mogelijkheden om te sparen voor later, via een lijfrenteproduct. Een voorbeeld: Je had € 100.000 aan salaris. Dan kon je voorheen ongeveer € 10.000 sparen dat is nu € 25.000. Dat komt er dus op neer dat je in feite veel meer tijd hebt gekregen om te sparen voor de oude dag. Je bent dus jonger geworden!
En we hebben nog meer goed nieuws zo aan het einde van het jaar: Als je nog in 2025 een deel van je spaargeld in een lijfrenteproduct (of bankspaarproduct) stort bespaar je hiermee box 3 belasting. Helemaal als je je voorlopige teruggaaf na 1 januari a.s. aanvraagt.
Meer weten? Mark Hilarius pensioenadviseur en financieel planner bij JAN© vertelt je er graag alles over. Lees zijn artikel ‘Meer sparen voor later’ en neem contact op via 088-2202330 of MarkHilarius@JAN.nl
8! Keer in 2025 nog dividend uit tot € 67.804 of € 135.608 bij fiscaal partnerschap.
Ben je van plan om dividend uit te keren? Bekijk dan goed wanneer je dat wilt doen. In 2025 betaal je 24,5% dividendbelasting over de eerste € 67.804 en over het meerdere 31%. Heb je een fiscaal partner dan kun je bij de aangifte inkomstenbelasting tweemaal het lage tarief benutten, door zelf € 67.804 aan te geven en € 67.804 toe te delen aan jouw partner. In totaal kun je dan € 135.608 dividend uitkeren tegen 24,5%.
Wil je meer dividend uitkeren? Door dat in 2026 (en verdere jaren te doen) kun je een mooi tariefsvoordeel behalen.
Let op! Er moet voordat er een dividenduitkering wordt gedaan altijd een balanstest en uitkeringstoets plaatsvinden. Zo wordt er beoordeeld of de dividenduitkering de B.V. niet in de problemen brengt.
Overleg met je adviseur over de optimale mogelijkheden.
7! Excessief lenen: Maak de meest voordelige keuze.
In 2025 kun je als DGA maximaal € 500.000 lenen van de eigen B.V. zonder dat dit gevolgen heeft. Leen je meer? Dan betaal je belasting. Het toetsmoment voor de hoogte van de schuld is 31 december 2025. Tot het einde van het jaar heb je dus de tijd om de hoogte van de schuld aan te pakken. Is de schuld op het toetsmoment hoger dan € 500.000 dan krijg je te maken met een heffing in box 2, waarbij wordt gedaan alsof er sprake is van een dividenduitkering.
De schuld voor de eigen woning is uitgezonderd bij deze regeling en wordt dus niet meegenomen. Voor eigen woning leningen vanaf 2023 is er wel een hypotheekakte nodig.
Heb jij een te hoge schuld aan de B.V.? Neem dan nog dit jaar contact op met je adviseur om te laten beoordelen wat voor jou de beste optie is. Aflossen is fiscaal gezien niet altijd de voordeligste oplossing. De aflossing kan er ook voor zorgen dat je veel meer box 3 belasting verschuldigd bent. Laat je dus altijd goed informeren voordat je actie onderneemt!
6! Doe nog voor het einde van het jaar een schenking (aan je kinderen)
Ondanks dat de schenkingsmogelijkheden de afgelopen jaren beperkter zijn geworden kan er met schenken toch wel schenk- of erfbelasting worden bespaard. En uiteraard zorgt het weer voor een verlaging van je box 3 belasting (en blije kinderen). Dit zijn de mogelijkheden:
De algemene jaarlijkse schenkingsvrijstelling:
In 2025 mag je als ouder aan je kind € 6.713 schenken. Schenk je aan een ander dan is de vrijstelling € 2.690.
De eenmalige verhoogde schenkingsvrijstelling:
Wanneer je kind tussen de 18 en 40 jaar is (of de partner van je kind tussen de 18 en 40 jaar is) kun je eenmalig gebruik maken van de verhoogde vrijstelling. Er gelden voor de eenmalig verhoogde vrijstelling altijd voorwaarden.
Voor een dure studie mag je € 67.064 schenken aan je kinderen. En wil je dat je kind zelf kan beslissen waar de schenking voor gebruikt wordt? Of wil je kind de schenking besteden aan de eigen woning? Dan kun je eenmalig € 32.195 schenken.
Heb je vragen over schenkingen? Neem contact op met Steven Bulteel via @StevenBulteel@JAN.nl of 088-2202322
5! Heb jij een ZZP’er of toch een werknemer aangetrokken? Bekijk dit zorgvuldig.
Ben jij al klaar voor 2026? De Belastingdienst gaat zich vanaf dan weer actiever inzetten om schijnzelfstandigheid tegen te gaan. Je kunt hier nu al vast op inspelen door gebruik te maken van de Modelovereenkomsten Wet DBA, deze staan op de website van de Belastingdienst. Het is van belang dat er wordt gewerkt volgens de bepalingen in de overeenkomst. Dan is er fiscaal geen risico dat de Belastingdienst stelt dat er sprake is van schijnzelfstandigheid en volgen er geen correcties en boetes. Het is dus noodzakelijk om je arbeidsrelaties en overeenkomsten goed te bekijken voordat je aan de oliebollen en champagne begint.
Naast eventuele fiscale correcties zijn er ook arbeidsrechtelijke risico’s als er sprake is van schijnzelfstandigheid, dus met alleen de modelovereenkomst ben je er nog niet. Meer hierover lees je in ons artikel. Maak jij regelmatig gebruik van ZZP-ers?
4! Is jouw (fiscale) structuur nog optimaal? Plan de vennootschapsbelasting!
Bekijk of het verstandig is je huidige structuur aan te houden óf dat het mogelijk is om e.e.a. slimmer in te richten en het meer toekomstbestendig te maken:
De fiscale eenheid
Wanneer meerdere B.V.’s voor de heffing van vennootschapsbelasting zijn opgenomen in een fiscale eenheid, is het raadzaam te bekijken of dit nog steeds een goed idee is. De vennootschapsbelasting kent twee tariefschijven. In 2025 geldt (net als in 2026) een tarief van 19% voor de winst tot € 200.000 en het meerdere wordt belast tegen 25,8%. Bekijk elk jaar opnieuw wat je winstverwachtingen zijn. Waar een fiscale eenheid vorig jaar nog interessant kon zijn, is het wellicht nu verstandiger om deze te verbreken omdat je naar verwachting meer winst maakt en in de hoogste schijf terecht komt. Verbreek dan de fiscale eenheid zodat de B.V.’s ieder over de eerste € 200.000 winstbelasting betaald in de eerste schijf. Overleg vooraf wel altijd met je adviseur, want het verbreken van de fiscale eenheid kan ook nadelige gevolgen hebben.
Bedrijfsopvolging en verkoop
Ben jij ondernemer en boven de 50 jaar? Laat dan je adviseur een beoordeling doen van je huidige situatie en bereid je samen voor op je toekomst.
Splitsing van activiteiten
Stel, je hebt één B.V. met daarin verschillende activiteiten, dan kan het verstandig zijn om bepaalde (zelfstandige) activiteiten onder te brengen in een tweede B.V., waardoor de winst verdeeld wordt over de twee B.V.’s. Hierdoor kun je tweemaal gebruik maken van het lage tarief van 19%.
Nieuwe activiteiten onderbrengen in nieuwe B.V.
Wanneer je bezig bent met het ontwikkelen van nieuwe activiteiten kan het handig zijn deze gelijk onder te brengen in een aparte projectvennootschap om gebruik te maken van het tariefsvoordeel. Ben je vernieuwend bezig? Dan is het ook overzichtelijk voor de toepassing van de eventuele WBSO en de innovatiebox.
Onderlinge doorbelasting
Controleer verder of de onderlinge doorbelasting nog klopt, denk hierbij aan de huur van het pand of een wijziging van de managementvergoeding. Het is zeer zeker het onderzoeken waard!
3! Bespaar box 3 belasting
Box 3, een veel besproken onderwerp de laatste jaren. De heffing is niet eerlijk genoeg en veel vermogenden zijn veel méér belasting gaan betalen. Het is dus goed om te kijken of je box 3 belasting kunt besparen. Overweeg bijvoorbeeld de volgende opties:
- Investeren vanuit Box 3 of uit de B.V.? Gezien de nieuwe regels is het sneller voordelig om dit vanuit de B.V. te doen. Laat dit doorrekenen en zorg ervoor dat je ruim voor 1 januari 2026 je keuze maakt en regelt dat dit wordt opgevolgd.
- Je bezittingen en schulden onder brengen in een (nieuwe) B.V.
- Het vooruitbetalen van rekeningen, denk aan het vooruitbetalen van de hypotheekrente (max. 6 maanden i.v.m. de renteaftrek) en het vooruitbetalen van belastingaanslagen, de zorgverzekeringspremie én boek alvast die dure vakantie voor 2026.
- Ben je voornemens om aandelen of andere beleggingen te verkopen? Overweeg dan om dit voor 1 januari 2026 te doen aangezien spaargeld minder zwaar wordt belast dan overige bezittingen zoals een aandelenportefeuille.
- Los per jaar 10% hypothecaire lening af (of het maximale percentage dat bij jouw financiering boetevrij afgelost mag worden).
- Uiteraard is schenken ook een mogelijkheid om je box 3 heffing te verminderen. Zie hiervoor tip 6.
Het is van belang dat je na laat rekenen wat de voordeligste optie is.
Bekijk zaken zorgvuldig zodat je niet achteraf voor verrassingen komt te staan!
Met deze bovenstaande tips kun je belasting besparen, maar belastingbesparende maatregelen staan vaak niet op zich. Een voorbeeld: Een actie als het vooruitbetalen van de hypotheekrente kan zorgen voor de verlaging van de box 3 heffing, dit zorgt voor een hogere aftrekpost en dat zorgt weer voor een lager toetsingsinkomen waardoor je meer kinderopvangtoeslag ontvangt.
Laat je gehele fiscale positie eens beoordelen om te kijken of jouw situatie fiscaal optimaal is óf dat aanpassingen verstandig zijn.
2! Benut de ruimte binnen de WKR optimaal! Wat heb jij nog beschikbaar voor personeelsuitjes, beloningen én kerstpakketten?
Via de WKR kun je werknemers onbelaste vergoedingen en verstrekkingen geven. Het mag daarbij ook gaan om zaken waar werknemers privé-voordeel van kunnen hebben, zoals het kerstpakket. Het totale bedrag dat je uitgeeft aan deze vergoedingen en verstrekkingen moet binnen de vrije ruimte blijven. Per 2025 bedraagt de vrije ruimte in de WKR 2% van de bruto loonsom van € 400.000 en 1,18% voor het loon boven € 400.000. Zet je medewerkers nog voor het eind van het jaar in het zonnetje én benut deze ruimte!
Als DGA kun je deze ruimte uiteraard ook benutten. Neem contact op met je adviseur bij JAN© en vraag naar de mogelijkheden!
1! Schaf een tweede woning of beleggingswoning pas in 2026 aan.
Ben je bezig met het aanschaffen van een tweede woning óf beleggingswoning in privé of via de B.V.? Zorg er dan voor dat de levering pas na 1 januari 2026 plaatsvindt. Dan kun je gebruik maken van het lagere tarief voor de overdrachtsbelasting, namelijk 8% i.p.v. 10,4%.
Wel zo’n gerust idee om het jaar 2026 in te luiden in de wetenschap dat je geen euro laat liggen!
JAN© wenst jou en je naasten een voorspoedig najaar én alvast hele fijne feestdagen toe!
Heb je hier vragen over? Neem dan contact op met Camiel Lokkerbol via CamielLokkerbol@JAN.nl of Dave de Heiden via DavedeHeiden@JAN.nl.
Deze pagina is voor het laatst aangepast op 8-10-2025. De Belastingplannen voor 2026 zijn nog niet aangenomen. Er kan derhalve nog e.e.a. wijzigen.
