Ben jij al klaar voor 2026? Dit jaar worden er nog geen boetes opgelegd als er sprake is van schijnzelfstandigheid. Uiteraard wil dit niet zeggen dat je dit onderwerp uit je agenda kunt schrappen! Als er nu bij een controle blijkt dat er feitelijk sprake is van een werknemer i.p.v. een ZZP-er dan kan de Belastingdienst alsnog met terugwerkende kracht naheffingen opleggen voor de loonbelasting én de sociale premies. Ook kan de Belastingdienst ervoor kiezen om je alleen een waarschuwing te geven. Dit omdat 2025 gezien wordt als overgangsjaar, vanaf 2026 volgen er dus sowieso naheffingen.
Let op!
De fiscale risico’s zijn misschien nu tijdelijk iets verminderd doordat is besloten om dit jaar nog geen boetes op te leggen, maar de arbeidsrechtelijke risico’s blijven natuurlijk onveranderd. Ons advies blijft van kracht:
Zorg er als opdrachtgever voor dat je geen ZZP-er inhuurt die eigenlijk in loondienst zou moeten zijn!
Het doel van de controles
De Belastingdienst wil schijnzelfstandigheid actiever tegengaan. Vanaf 2025 zouden er gelijk boetes worden opgelegd als sprake is van schijnzelfstandigheid, maar de sanctionering is inmiddels met een jaar uitgesteld tot 2026. Dat wil niet zeggen dat de Belastingdienst is gestopt met de controles. Wanneer er geen sprake is van kwaadwillendheid dan zal de Belastingdienst aan jou aanwijzingen geven om de werkwijze aan te passen. Volg je deze aanwijzingen niet binnen een bepaalde gestelde termijn op, dan zal vanaf dat moment de fiscus correcties loonheffingen opleggen.
De risico’s
Je kunt hier nu al vast op inspelen door gebruik te maken van de Modelovereenkomsten Wet DBA, deze staan op de website van de Belastingdienst. Heb je een door de Belastingdienst goedgekeurde modelovereenkomst? Dan wordt deze verlengd tot eind 2029.
Het is van belang dat er wordt gewerkt volgens de bepalingen in de overeenkomst. Dan is er geen risico dat de belastingdienst stelt dat er sprake is van schijnzelfstandigheid en volgen er geen correcties.
Naast eventuele fiscale correcties zijn er echter ook arbeidsrechtelijke risico’s als er sprake is van schijnzelfstandigheid, denk bijvoorbeeld aan de volgende situaties:
– ZZP-ers, die eigenlijk een dienstverband zou moeten hebben gezien de werkelijke arbeidssituatie, zouden bij een ziekmelding kunnen stellen dat er sprake is van een dienstverband met als gevolg dat je het loon moet doorbetalen tijdens de ziekte tot maximaal 2 jaar. Ook zouden deze ZZP-ers pensioenafdracht kunnen vorderen en/of nakoming van CAO-vergoedingen. Daarnaast loop je het risico dat fiscus correcties loonheffingen zal opleggen.
– Verder zou je als opdrachtgever bij het beëindigen van de opdracht met de ZPP-er tegen problemen aan kunnen lopen als de ZPP-er stelt dat er sprake is van een arbeidsovereenkomst. Een arbeidsovereenkomst kun je uiteraard niet zomaar zonder gevolgen beëindigen.
Kortom, er zijn behoorlijk wat vervelende situaties die je als opdrachtgever kunt treffen wanneer je een ZZP-er inhuurt die eigenlijk in loondienst zou moeten zijn.
Wat is hier aan te doen?
Fiscale check:
Wil je dat je als opdrachtgever voorkomen dat je tegen ‘gedoe met de fiscus’ aanloopt? Dan kun je een fiscale check laten uitvoeren. Dit begint met een telefonisch consult. Door middel van het stellen van een aantal vragen zal dan in kaart worden gebracht of er fiscaal gezien risico’s zijn die aangepakt moeten worden óf dat de situatie op orde is. Daarna zoeken we eventueel samen naar een passende oplossing. Heb je interesse in een fiscale check? Neem dan contact op met Camiel Lokkerbol via 088-2202301 of CamielLokkerbol@JAN.nl.
Juridische check:
Wil je er zeker van zijn dat je arbeidsrechtelijk geen risico loopt? Dan kunnen de juristen van JAN© een check uitvoeren. Daarna weet je zeker je juridisch gezien niet tegen problemen aanloopt.
Neem hiervoor contact op met Elizabeth Ilik via 088-2202339 of ElizabethIlik@JAN.nl.
De recente ontwikkelingen
Qua ontwikkeling ziet JAN© dat partijen snel de stelling innemen dat opdrachtnemers arbeidsrechtelijk als werknemers zouden moeten worden gezien. Deze tendens is ook te zien in de recente uitspraken (Uber, Deliveroo, Temper). Het is dus noodzaak goed te kijken hoe de verhouding tussen jou als opdrachtgever en de opdrachtnemer/ werknemer in elkaar zit.
Dit artikel is voor het laatst aangepast op 2 juni 2025.
