square grey
square grey
square grey
square grey
square grey
Hoe ga jij het aanpakken?

JAN©

Hoe ga jij het aanpakken? Het overdragen van jouw levenswerk aan de volgende generatie.

Als fiscalist begeleid ik ondernemingen maar vooral de ondernemer door alle stadia van het ondernemersleven. En op een bepaald moment komt daar ook het overdragen van de zaak bij kijken. Als we het over bedrijfsoverdracht hebben dan beschrijven we met name de actualiteit.
De fiscaal vriendelijke bedrijfsopvolgingsregeling (hierna BOR) ligt namelijk al een tijdje onder een vergrootglas. De versobering komt, dat is inmiddels wel duidelijk. Maar hoe deze eruit zal zien en wanneer deze van kracht is valt te bezien.
Meer over de plannen is te lezen in onze samenvatting van de voorjaarsnota.

Het overdragen van de geliefde zaak

Waar we echter in een column als deze vaker aandacht aan mogen besteden is de andere kant van de bedrijfsoverdracht. Dat is vaak een veel complexer traject dan de fiscale kant van de overdracht.
Hoe ga je jouw levenswerk overdragen aan de volgende generatie? Wellicht vind je het fijn om het roer over te geven, maar vaak zien we dat het toch een zwaar proces is. Je leven krijgt een totaal ander invulling én het loslaten gaat meestal niet zo vanzelfsprekend.

Het overnemen van die prachtige zaak

Vervolgens bekijken we eens de kant van een bedrijfsopvolgingstraject vanuit de nieuwe generatie: Vol nieuwe frisse inspiratie, kennis van ICT systemen, nieuwe markten en ideeën over innovaties. Je staat te trappelen om te starten. Hoe ga je als opvolger aan de slag met het voortzetten en aanpassen van het levenswerk van een ander, veelal je ouders?

Het gehele plaatje

En dan hebben we nog het financiële plaatje. Wellicht wil je als hardwerkende ondernemer ook wel iets overhouden aan de zaak die je hebt opgebouwd in plaats van deze voor niets overdragen. Een fijne oude dag is ook op zijn plaats na het harde werk. Verwachtingen die over en weer niet uitgesproken worden kunnen echt een struikelblok vormen bij de overdracht. Het is wellicht een open deur maar communicatie is en blijft het sleutelwoord gedurende het gehele traject.

De begeleiding van een dergelijk traject bestaat zoals reeds geschetst niet alleen uit het kijken naar het financiële of fiscale plaatje. Het is voor beide partijen wenselijk dat de wensen, ideeën en verwachtingen goed worden besproken zodat de overdracht soepel verloopt. Er komen tenslotte al genoeg emoties bij kijken, het is vaak letterlijk een levensverandering voor beide partijen.

En dan zijn er wellicht nog meer erfgenamen. Ook de positie en verwachtingen van degene aan de zijlijn mag je niet onderschatten. Je bent wel familie maar werkt niet mee in de zaak. Mag je dan wel aandelen hebben in de onderneming? Of word je als erfgenaam op een andere manier gecompenseerd? En hoe ga je om met de aangetrouwde kant van de familie? Allemaal vragen die gedurende het proces zorgvuldig behandeld moeten worden.

De bedrijfsopvolgingsregeling

Toch blijf ik belastingadviseur en ga ik dus ook echt aandacht besteden aan de fiscale kant van de bedrijfsoverdracht. De bedrijfsopvolgingsregeling die we in Nederland kennen is heel aantrekkelijk, en fiscaal zo vriendelijke dat deze internationaal gezien ook aandacht heeft gekregen en dat is meestal niet zo gunstig. Het doel van de regeling is ervoor zorgen dat het bedrijf na een overdracht voortgezet kan worden en dus niet aan een belastingclaim ten onder gaat. Er zijn allerlei onderzoeken gedaan naar de regeling en over wat er aangepast zou kunnen worden, omdat deze nu wel heel royaal is volgens critici. Ik vertel je graag hoe de regeling nu werkt om duidelijk te maken waarom je snel in actie moet komen als je deze voordelen wilt benutten.

Wat is het voordeel van de BOR?

Het voordeel van BOR kent meerdere facetten. Allereerst: wanneer je een B.V. overdraagt dan kan de afrekening over de meerwaarde van de aandelen uitgesteld worden. Eigenlijk ontvangt degene die de onderneming voortzet de meerwaarde. Om hier gebruik van te maken moet degene die de onderneming voortzet 3 jaar in dienst zijn bij de B.V.
Heb jij bijvoorbeeld een kind die je als opvolger voor de onderneming ziet én is deze al een tijdje bij je in dienst bijvoorbeeld vanwege een bijbaantje? Dat is al voldoende. Is jouw potentiële opvolger nog niet in dienst? Zorg er dan voor dat je deze snel in dienst neemt, wellicht kan er nog aan de drie jaarstermijn worden voldaan voordat de nieuwe regels van kracht zijn. Je weet maar nooit hoeveel tijd er nog is voordat de regeling wordt gewijzigd.

Vervolgens gaat het om een korting op de schenkbelasting. Wanneer je voldoet aan de voorwaarden wordt over de eerste € 1.205.871 (2023) aan ‘geschonken’ ondernemingsvermogen geen schenkbelasting  geheven. Daarboven geldt een vrijstelling van 83% voor de heffing van schenkbelasting. Oftewel, er wordt slechts 17% van het meerdere in de heffing betrokken.

Stel je voor, in 2023 wordt een onderneming overgedragen van € 2.000.000, dan is de eerste € 1.205.871 dus vrijgesteld. Het meerdere, € 794.129, wordt vervolgens voor 83% vrijgesteld! Je betaalt in dit geval dus € 13.000 voor de overdracht van een onderneming van € 2.000.000!

Voorwaarden

Uiteraard zitten er nog overige voorwaarden aan de regeling. Zo moet het wel gaan om een ‘materiële onderneming’ dat is een ingewikkelde term voor een onderneming met daadwerkelijke ondernemersactiviteiten. Alleen beleggen is niet voldoende. Degene die de onderneming overdraagt moet tenminste 5 jaar eigenaar zijn van het bedrijf. Wanneer de eigenaar is overleden is dit 1 jaar. Daarnaast moet de onderneming vervolgens tenminste 5 jaar voortgezet worden na de overdracht. Gebeurt dit niet dat zal het genoten fiscale voordeel ongedaan gemaakt worden. Verder moet er altijd afstemming plaatvinden met de Belastingdienst over het traject en de waarde van de onderneming.

De regeling kent nog een onderdeel!

Een ander mooi aspect van de regeling is dat wanneer er meer erfgenamen zijn dan het kind dat de onderneming voortzet, deze meestal een vergoeding betaalt aan de andere erfgenamen. De vergoeding kan vaak niet direct worden betaald. Er ontstaat een schuld aan de overige erfgenamen. De erfgenamen moeten wel erfbelasting betalen over de vergoeding die ze ontvangen. Hiervoor wordt maximaal 10 jaar uitstel van betaling verleend door de Belastingdienst. Wanneer de erfbelasting uiteindelijk wordt betaald zijn de erfgenamen wel invorderingsrente verschuldigd.

Een bijzonder traject!

Bedrijfsopvolging, het is een traject waar je meestal slechts eenmaal in je leven mee te maken krijgt.
Ik kan dus wel stellen dat je haast moet maken omdat zoals ik hierboven heb weergegeven we nu een zeer gunstige regeling kennen. Die zeker bij familiebedrijven veel wordt toegepast en vaak van belang is voor de continuïteit van de onderneming. Maar: Ga wel op de juiste manier te werk én neem de tijd om alle facetten van de overdracht zorgvuldig te benaderen. En het liefst pik je natuurlijk ook nog de voordelen mee die de BOR nu biedt!

Heb je vragen over bedrijfsopvolging? Neem dan even contact op met mij via 088-2202301 of CamielLokkerbol@JAN.nl

Camiel Lokkerbol - medewerkers van JAN©

*Dit stuk is geschreven naar de stand van zaken op 20 maart 2023.

Gerelateerde artikelen

JAN©

Voer voor discussie

In Nederland zijn er ongeveer 50 verplicht gestelde bedrijfstakpensioenfondsen. Vaak is meteen duidelijk of een bedrijf…

Verder lezen

Deze website gebruikt cookies

Met deze cookies kunnen wij en derde partijen informatie over jou en jouw internetgedrag verzamelen, zowel binnen als buiten onze website. Op basis daarvan passen wij en derde partijen de website, onze communicatie en advertenties aan op jouw interesses en profiel. Meer informatie lees je in ons cookie statement.

Kies je voor accepteren, dan plaatsen we alle cookies. Kies je voor afwijzen, dan plaatsen we alleen functionele en analytische cookies. Je kunt je voorkeuren later nog aanpassen.

Accepteren Weigeren Meer opties

Deze website gebruikt cookies

Met deze cookies kunnen wij en derde partijen informatie over jou en jouw internetgedrag verzamelen, zowel binnen als buiten onze website. Op basis daarvan passen wij en derde partijen de website, onze communicatie en advertenties aan op jouw interesses en profiel. Meer informatie lees je in ons cookie statement.

Functionele cookies
Arrow down

Functionele cookies zijn essentieel voor het correct functioneren van onze website. Ze stellen ons in staat om basisfuncties zoals paginanavigatie en toegang tot beveiligde gebieden mogelijk te maken. Deze cookies verzamelen geen persoonlijke informatie en kunnen niet worden uitgeschakeld.

Analytische cookies
Arrow down

Analytische cookies helpen ons inzicht te krijgen in hoe bezoekers onze website gebruiken. We verzamelen geanonimiseerde gegevens over pagina-interacties en navigatie, waardoor we onze site voortdurend kunnen verbeteren.

Marketing cookies
Arrow down

Marketing cookies worden gebruikt om bezoekers te volgen wanneer ze verschillende websites bezoeken. Het doel is om relevante advertenties te vertonen aan de individuele gebruiker. Door deze cookies toe te staan, help je ons relevante inhoud en aanbiedingen aan je te vertonen.

Accepteren Opslaan

Disclaimer

*Disclaimer: De uitkomst van de JAN© Fusies & Overnames Waarderingstool is geen specifieke waardebepaling, maar een eerste indicatie. JAN© Fusies & Overnames BV heeft geen zelfstandige beoordeling gemaakt van de onderneming. JAN© Fusies & Overnames BV geeft geen garantie en aanvaardt geen aansprakelijkheid inzake getrouwheid of volledigheid van de informatie die in deze waarderingstool zijn opgenomen. Deze waardebepaling is uitsluitend bedoeld voor overleg tussen JAN© Fusies & Overnames BV en de aanvrager en kan niet worden gezien als een aanbeveling om de onderneming te (ver)kopen tegen de rekenkundige uitkomst van de waarderingstool, noch als een garantie van JAN© Fusies & Overnames BV dat de onderneming ge- of verkocht kan worden tegen een prijs die overeenkomt met deze uitkomst. De waarde van een onderneming is niet objectief of eenduidig vast te stellen en per definitie ongelijk aan de prijs. De uiteindelijke prijs komt tot stand via onderhandelingen tussen koper en verkoper. Aan de uitkomsten kunnen geen rechten worden ontleend.

Vul je gegevens in

*Verplichte velden

EBITDA rekenhulp

EBITDA = bedrijfsresultaat vóór rentelasten, belastingen en afschrijvingen. Met deze rekenhulp bereken je jouw EBITDA. Dit bedrag wordt vermenigvuldigd met een branche-specifieke multiple. Op basis van deze gegevens ontvang je een indicatie van jouw bedrijfswaarde. Vul de onderstaande bedragen in euro’s in.

Vul hier het bedrijfsresultaat voor belasting in van het meest recente boekjaar.
Vul hier de rentelasten in van het meest recente boekjaar.
Vul hier de afschrijvingskosten in van het meest recente boekjaar.