Het komt bij alle ondernemers wel eens voor dat later blijkt dat te weinig BTW is aangegeven en afgedragen. Dit wordt dan opgelost door het indienen van een suppletie BTW. Maar let op, de termijn voor het indienen van de suppletie bedraagt sinds 1 januari 2025 nog maar 8 weken. Suppleties over 2024 en eerder moeten uiterlijk 26 februari 2025 zijn ingediend bij de Belastingdienst! Doe je dit niet, dan dreigt een vergrijpboete van maximaal 100% van het (nog) niet gesuppleerde bedrag.
Waarom wordt de termijn op 8 weken gezet?
Als je constateerde dat te weinig BTW was aangeven en afgedragen, dan moest je zo spoedig mogelijk de suppletie indienen en uiterlijk voordat je ‘wist of redelijkerwijs moest vermoeden’ dat de belastingdienst bekend was of zou worden met de te weinig afgedragen BTW. Diende je de suppletie niet zo spoedig mogelijk in, dan kon een vergrijpboete worden opgelegd.
Een procedure bij de Rechtbank zorgde er echter voor dat de Belastingdienst geen vergrijpboete kon opleggen tot het moment dat de belastingplichtige wist of redelijkerwijs moest vermoeden dat de Belastingdienst bekend was met de te weinig afgedragen BTW. Gevolg hiervan was dat je, zonder een vergrijpboete te krijgen, kon wachten met suppleren tot je vermoedde dat de Belastingdienst hierachter gaat komen.
Om te voorkomen dat de Belastingdienst pas na een langere periode een vergrijpboete kan opleggen, is de regeling voor de suppletie aangescherpt.
Hoe pakt de termijn van 8 weken uit?
In de nieuwe regeling staat nu dat je moet suppleren binnen 8 weken na constatering van de te weinig afgedragen BTW. Dit gaat in op 1 januari 2025. Dat betekent dat als je voor 1 januari 2025 al geconstateerd hebt dat je nog BTW moet afdragen over een eerdere periode, je niet meer kunt wachten tot het opstellen van de jaarrekening, maar dat je uiterlijk 26 februari 2025 de suppletie moet indienen! Doe je dat niet, dan kan een vergrijpboete (tot maximaal 100%) worden opgelegd.
Constateer je dit bijvoorbeeld op 1 juli 2025, dan moet je dus binnen 8 weken na 1 juli 2025 de suppletie indienen ter voorkoming van een vergrijpboete.
Er wordt geen boete opgelegd als het bedrag van de suppletie onder de € 1.000 blijft én deze correctie in de eerstvolgende BTW-aangifte wordt meegenomen. Overigens ben je wel belastingrente verschuldigd als je niet binnen 3 maanden na afloop van het belastingjaar de suppletie indient (in het geval van belastingjaar 2024 dus na 31 maart 2025).
Kortom, wees alert op te weinig afgedragen BTW en onderneem binnen 8 weken actie!
Wil je meer weten over de suppletie BTW? Neem dan contact op met je adviseur bij JAN©, deze denkt graag met je mee.
