square grey
square grey
square grey
square grey
square grey
Euro,Money,In,Wallet

JAN©

De BOX 3 uitspraken, wat betekenen ze voor jou?

Op 6 juni jl. heeft de Hoge Raad zich gebogen over eerdere uitspraken van vermogenden die de gang naar de rechter hebben gezocht omdat ze het niet eens zijn met de belasting die wordt geheven over hun vermogen.
De uitkomst is, kort door de bocht: Spaarders worden niet gediscrimineerd door de Herstelwet én Overbruggingswet, maar mensen met overig vermogensbestanddelen mogelijk wél.

Waarom is er een verschil?

In de box 3 Herstelwet die voor de jaren 2017 t/m 2022 is gehanteerd én de Overbruggingswet die deze opvolgt vanaf 2023 totdat er nieuwe wetgeving is, gaat de Belastingdienst uit van 3 rendementen: Voor spaarders wordt een laag rendement gehanteerd, voor beleggers een hoog rendement én het (negatieve) rendement voor de waardering van de schulden bungelt daar een beetje tussen in. Voor de liefhebber heeft JAN© de exacte percentages onderaan deze pagina opgenomen.

De Hoge Raad is van mening dat het forfaitaire rendement voor banktegoeden in de regel het werkelijke rendement benadert. Voor beleggers is dit echter anders. Doorgaans leveren risicovolle beleggingen meer rendement op dan minder risicovolle. En hier komt de ongelijke behandeling om de hoek kijken. Minder succesvolle beleggers behalen minder rendement maar betalen wel net zoveel belasting als zeer succesvolle beleggers (die doorgaans meer risico nemen). In gevallen waarbij het forfaitaire rendement hoger is dan het werkelijke rendement, is de situatie in strijd met het discriminatieverbod en de bescherming van het eigendomsrecht aldus de Hoge Raad. Het maakt hierbij niet uit hoe groot het verschil is tussen het forfaitaire rendement en het werkelijke rendement.

Hoe moet het werkelijk rendement worden berekend?

Over dit vraagstuk lopen de meningen nogal uiteen, zo is de laatste tijd ook gebleken uit de rechtspraak. De Hoge Raad heeft nu regels geformuleerd over hoe dit berekend moet worden:

  • Voor de berekening van het werkelijke rendement moet worden gekeken naar het gehele vermogen, dus ook met de banktegoeden maar zonder aftrek van het heffingsvrije vermogen.
  • Er hoeft geen rekening met inflatie te worden gehouden.
  • Daarnaast wordt niet gekeken naar het positieve en negatieve rendement in andere jaren.
  • De Hoge Raad geeft verder aan dat niet alleen moet worden gekeken naar zaken als rente, huur en dividend, maar ook naar gerealiseerde én ongerealiseerde waardeveranderingen van de box 3 vermogensbestanddelen welke je hebt gehad gedurende het jaar (en dus niet enkel de vermogensbestanddelen op de peildatum van 1 januari).
  • Verder wordt rekening gehouden met betaalde rente van schulden die tot het vermogen in box 3 behoren.
  • Met overige kosten wordt geen rekening gehouden.

Wat betekent deze informatie nu voor jou?

In gevallen waarin het forfaitaire rendement hoger is dan het werkelijk rendement moet rechtsherstel worden geboden. De Hoge Raad heeft aangegeven dat dit betekent dat de belastingaanslag wordt verminderd en alleen nog box 3 belasting wordt geheven over het werkelijke rendement. Het is aan jou, als belastingplichtige, aan te tonen hoe hoog dit werkelijke rendement dan is. Wij kunnen je hier uiteraard bij ondersteunen.

Kortom, ben jij van mening dat het rendement dat jij hebt behaald lager is dan het forfaitaire rendement waarop de Belastingdienst jouw aanslagen baseert? Trek dan bij ons aan de bel.
Wij zullen je helpen om bezwaar te maken tegen de aanslag én de motivering ervan.

Er zal geen rente worden vergoed door de Belastingdienst tenzij het bedrag van de wettelijke rente meer is dan het bedrag van de belastingvermindering in box 3.

Heb je hier vragen over? Neem dan contact op met jouw Belastingadviseur bij JAN©.
                                                                     

Percentages box 3-inkomen, per soort vermogen, per jaar:

2023202220212020201920182017
Spaargeld0,92%0,00% 0,01%0,04%0,08%0,12%0,25%
Beleggingen/
andere bezittingen
6,17%5,53% 5,69%5,28%5,59%5,38% 5,39%
Schulden    2,46%2,28%2,46%2,74%3,00% 3,20%3,43%

Gerelateerde artikelen

Deze website gebruikt cookies

Met deze cookies kunnen wij en derde partijen informatie over jou en jouw internetgedrag verzamelen, zowel binnen als buiten onze website. Op basis daarvan passen wij en derde partijen de website, onze communicatie en advertenties aan op jouw interesses en profiel. Meer informatie lees je in ons cookie statement.

Kies je voor accepteren, dan plaatsen we alle cookies. Kies je voor afwijzen, dan plaatsen we alleen functionele en analytische cookies. Je kunt je voorkeuren later nog aanpassen.

Accepteren Weigeren Meer opties

Deze website gebruikt cookies

Met deze cookies kunnen wij en derde partijen informatie over jou en jouw internetgedrag verzamelen, zowel binnen als buiten onze website. Op basis daarvan passen wij en derde partijen de website, onze communicatie en advertenties aan op jouw interesses en profiel. Meer informatie lees je in ons cookie statement.

Functionele cookies
Arrow down

Functionele cookies zijn essentieel voor het correct functioneren van onze website. Ze stellen ons in staat om basisfuncties zoals paginanavigatie en toegang tot beveiligde gebieden mogelijk te maken. Deze cookies verzamelen geen persoonlijke informatie en kunnen niet worden uitgeschakeld.

Analytische cookies
Arrow down

Analytische cookies helpen ons inzicht te krijgen in hoe bezoekers onze website gebruiken. We verzamelen geanonimiseerde gegevens over pagina-interacties en navigatie, waardoor we onze site voortdurend kunnen verbeteren.

Marketing cookies
Arrow down

Marketing cookies worden gebruikt om bezoekers te volgen wanneer ze verschillende websites bezoeken. Het doel is om relevante advertenties te vertonen aan de individuele gebruiker. Door deze cookies toe te staan, help je ons relevante inhoud en aanbiedingen aan je te vertonen.

Accepteren Opslaan

Disclaimer

De uitkomst van de JAN© Waarderingstool is geen specifieke waardebepaling, maar een eerste indicatie. JAN© heeft geen zelfstandige beoordeling gemaakt van de onderneming. JAN© geeft geen garantie en aanvaardt geen aansprakelijkheid inzake getrouwheid of volledigheid van de informatie die in deze waarderingstool zijn opgenomen. Deze waardebepaling is uitsluitend bedoeld voor overleg tussen JAN© en de aanvrager en kan niet worden gezien als een aanbeveling om de onderneming te (ver)kopen tegen de rekenkundige uitkomst van de waarderingstool, noch als een garantie van JAN© dat de onderneming ge- of verkocht kan worden tegen een prijs die overeenkomt met deze uitkomst. De waarde van een onderneming is niet objectief of eenduidig vast te stellen en per definitie ongelijk aan de prijs. De uiteindelijke prijs komt tot stand via onderhandelingen tussen koper en verkoper. Aan de uitkomsten kunnen geen rechten worden ontleend.

Vul de onderstaande gegevens in

EBITDA rekenhulp

Met deze rekenhulp bereken je jouw EBITDA. Dit bedrag wordt vermenigvuldigd met een branche-specifieke multiple. Op basis van deze gegevens ontvang je een indicatie van jouw bedrijfswaarde.