square grey
square grey
square grey
square grey
square grey

JAN©

Aan wie laat jij je BV na? De fiscus of je kinderen?

Benut de fiscaal gunstige bedrijfsopvolgingsregeling (BOR) nu het nog kan! Bij schenken van aandelen in je BV (Holding BV) of bij overlijden moet je inkomstenbelasting en erfbelasting betalen over de werkelijke waarde van de aandelen. Samen kan dit oplopen tot 47% in 2024. Wanneer je de BOR benut dan is dit aanzienlijk minder. De regels zijn per 2024 al aangepast en er gaat de komende jaren nog meer veranderen. Houd hier rekening mee.

De BOR in het kort

Het schenken aan kinderen kan met behulp van de BOR tegen zeer gunstige voorwaarden en daarom maken veel ondernemers hiervan gebruik.

De regeling bestaat uit twee delen: na een overname kan de claim over de te betalen inkomstenbelasting worden doorgeschoven en aanvullend is de overdracht vrijgesteld voor de schenk- en erfbelasting tot een bedrag van € 1.325.253 (2024). Is de onderneming meer waard dan is het meerdere voor 83% vrijgesteld. Oftewel, er wordt slechts 17% van het meerdere in de heffing betrokken. Het belastingtarief wordt door toepassing van de BOR dus verlaagd van 47% naar 3,4%!

Al met al een zeer gunstige regeling die zeker bij familiebedrijven veel wordt toegepast en vaak van belang is voor de continuïteit van de onderneming.

Voorstellen wijziging BOR

Het kabinet heeft voorgesteld voor om de BOR per 2025 te versoberen. De belangrijkste voorstellen (inkomstenbelasting en schenk- en erfbelasting) zijn:

  • Het volledig vrijgestelde deel van de waarde van de aandelen gaat naar € 1,5 miljoen.
  • Het meerdere is voor 75% vrijgesteld.
  • De dienstbetrekkingseis vervalt: je kinderen hoeven niet meer op de loonlijst te staan om gebruik te maken van de nieuwe regeling.
  • De regelingen kunnen bij schenking alleen worden toegepast als je kinderen minimaal 21 jaar zijn.
  • Verhuurd vastgoed valt niet meer onder de BOR, tenzij verhuurd binnen concern en binnen de onderneming gebruikt (geldt al per 2024).

Of de wijzigingen zo doorgevoerd worden onder een nieuwe kabinet valt te bezien. De regeling die we nu hebben is zeer voordelig. Wil je zekerheid? Maak dan nu gebruik van de BOR.

Wanneer in actie komen?

Als je (een deel van) je aandelen in 2024 aan je kinderen schenkt, kun je nog gebruik maken van de huidige, zeer gunstige regeling. De waardestijging van de aandelen zit dan al bij de kinderen en zal niet nog eens belast worden met erfbelasting. Als je aan de voorwaarden voldoet is het benutten van de huidige BOR vanuit fiscaal oogpunt altijd een goed idee.
In de onderstaande gevallen is de huidige regeling het voordeligst:

  • Als je kinderen al minimaal drie jaar op de loonlijst staan
  • Als je kinderen jonger zijn dan 21 jaar maar zij nog geen drie jaar op de loonlijst staan, kun je de inkomstenbelastingclaim niet doorschuiven, maar kun je wel gebruik maken van de BOR voor de schenkbelasting en kun je dat voordeel benutten. Vanaf 1 januari 2025 kun je voor kinderen jonger dan 21 jaar geen van beide regelingen meer benutten bij schenking.
  • Als je onderneming een waarde heeft van grofweg € 1,9 miljoen of meer. In dat geval is de huidige regeling fiscaal voordeliger dan de nieuwe per 2025. Voor ondernemingen met een waarde tot
    € 1,3 miljoen is er geen verschil; voor waardes tussen € 1,3 miljoen en € 1,9 miljoen is de nieuwe regeling voordeliger.

Verder zijn er nog een aantal andere punten waarop de huidige BOR voordeliger voor je kan uitpakken. Schenken hoeft niet te betekenen dat je de zeggenschap over je bedrijf uit handen geeft; wel dat de waarde alvast bij je kinderen zit op een fiscaal zeer gunstige wijze.

Elke situatie is anders. Met een aantal berekeningen kunnen we inzichtelijk maken of het voor jou voordelig is om de huidige BOR nog te benutten. Fiscaal gunstiger dan de huidige regeling zal het niet worden. Benut daarom de BOR nu het nog kan.

Wil je meer weten? Neem dan contact op met Steven Bulteel via 088-2202322 of StevenBulteel@JAN.nl

Dit artikel is voor het laatst aangepast op 15-4-2024.

Gerelateerde artikelen

JAN©

Voer voor discussie

In Nederland zijn er ongeveer 50 verplicht gestelde bedrijfstakpensioenfondsen. Vaak is meteen duidelijk of een bedrijf…

Verder lezen

Deze website gebruikt cookies

Met deze cookies kunnen wij en derde partijen informatie over jou en jouw internetgedrag verzamelen, zowel binnen als buiten onze website. Op basis daarvan passen wij en derde partijen de website, onze communicatie en advertenties aan op jouw interesses en profiel. Meer informatie lees je in ons cookie statement.

Kies je voor accepteren, dan plaatsen we alle cookies. Kies je voor afwijzen, dan plaatsen we alleen functionele en analytische cookies. Je kunt je voorkeuren later nog aanpassen.

Accepteren Weigeren Meer opties

Deze website gebruikt cookies

Met deze cookies kunnen wij en derde partijen informatie over jou en jouw internetgedrag verzamelen, zowel binnen als buiten onze website. Op basis daarvan passen wij en derde partijen de website, onze communicatie en advertenties aan op jouw interesses en profiel. Meer informatie lees je in ons cookie statement.

Functionele cookies
Arrow down

Functionele cookies zijn essentieel voor het correct functioneren van onze website. Ze stellen ons in staat om basisfuncties zoals paginanavigatie en toegang tot beveiligde gebieden mogelijk te maken. Deze cookies verzamelen geen persoonlijke informatie en kunnen niet worden uitgeschakeld.

Analytische cookies
Arrow down

Analytische cookies helpen ons inzicht te krijgen in hoe bezoekers onze website gebruiken. We verzamelen geanonimiseerde gegevens over pagina-interacties en navigatie, waardoor we onze site voortdurend kunnen verbeteren.

Marketing cookies
Arrow down

Marketing cookies worden gebruikt om bezoekers te volgen wanneer ze verschillende websites bezoeken. Het doel is om relevante advertenties te vertonen aan de individuele gebruiker. Door deze cookies toe te staan, help je ons relevante inhoud en aanbiedingen aan je te vertonen.

Accepteren Opslaan

Disclaimer

De uitkomst van de JAN© Waarderingstool is geen specifieke waardebepaling, maar een eerste indicatie. JAN© heeft geen zelfstandige beoordeling gemaakt van de onderneming. JAN© geeft geen garantie en aanvaardt geen aansprakelijkheid inzake getrouwheid of volledigheid van de informatie die in deze waarderingstool zijn opgenomen. Deze waardebepaling is uitsluitend bedoeld voor overleg tussen JAN© en de aanvrager en kan niet worden gezien als een aanbeveling om de onderneming te (ver)kopen tegen de rekenkundige uitkomst van de waarderingstool, noch als een garantie van JAN© dat de onderneming ge- of verkocht kan worden tegen een prijs die overeenkomt met deze uitkomst. De waarde van een onderneming is niet objectief of eenduidig vast te stellen en per definitie ongelijk aan de prijs. De uiteindelijke prijs komt tot stand via onderhandelingen tussen koper en verkoper. Aan de uitkomsten kunnen geen rechten worden ontleend.

Vul de onderstaande gegevens in

EBITDA rekenhulp

Met deze rekenhulp bereken je jouw EBITDA. Dit bedrag wordt vermenigvuldigd met een branche-specifieke multiple. Op basis van deze gegevens ontvang je een indicatie van jouw bedrijfswaarde.