Het levenswerk van veel ondernemers: het bouwen van een sterke B.V.
Dag in dag uit wordt alle energie gestoken in het optimaal laten draaien van de onderneming, worden investeringen gedaan, wordt aandacht besteed aan het personeelsbeleid etc. Toch wordt één cruciale vraag soms vergeten óf te laat gesteld: wie erft de B.V. eigenlijk én wanneer? Zorg ervoor dat je de fiscale regelingen zoals de BOR (bedrijfsopvolgingsregeling) optimaal benut én laat ook een sterke onderneming achter voor de volgende generatie, zonder enorme belastingclaim!
De BOR, bedrijfsopvolgingsregeling vanaf 2026
Het voornaamste doel van de regeling is het faciliteren van de overdracht van de onderneming zodat de continuïteit van het (familie)bedrijf niet in gevaar komt.
Dit zou kunnen gebeuren door te hoge belastingheffingen. De regeling werd echter als te royaal gezien en is de afgelopen jaren stapsgewijs wat versoberd. Dat wil niet zeggen dat de regeling nu niet meer aantrekkelijk is. Door een juiste planning én toepassing kun je er nog steeds forse fiscale voordelen mee behalen.
De BOR, hoe werkt het?
Wanneer je als ondernemer je aandelen in je B.V. overdraagt, bijvoorbeeld aan de volgende generatie, of wanneer deze door overlijden worden geërfd dan moet er inkomstenbelasting en erfbelasting worden betaald over de werkelijke waarde van de aandelen. Samen kan dit oplopen tot ca. 45% in 2026. Wanneer je de BOR benut dan is dit aanzienlijk minder.
Het schenken aan kinderen kan met behulp van de BOR tegen zeer gunstige voorwaarden en daarom maken veel ondernemers hiervan gebruik.
De regeling bestaat uit twee delen: na een overname kan de claim over de te betalen inkomstenbelasting worden doorgeschoven en aanvullend is de overdracht vrijgesteld voor de schenk- en erfbelasting tot een bedrag van € 1,5 miljoen. Is de onderneming meer waard dan is het meerdere voor 75% vrijgesteld. Oftewel, er wordt slechts 25% van het meerdere in de heffing betrokken. Het belastingtarief wordt door toepassing van de BOR dus verlaagd van ca. 45% naar 5%!
De BOR, wat zijn de belangrijkste vereisten?
- De regelingen kunnen bij schenking alleen worden toegepast als je kinderen minimaal 21 jaar zijn.
- Je moet je onderneming minimaal 5 jaar drijven voorafgaand aan de schenking (bij overlijden geldt een termijn van een jaar).
- De voortzettingstermijn (de periode dat je de onderneming moet voortzetten en de aandelen in bezit moet houden na de verkrijging) is drie jaar.
- De BOR geldt alleen voor ondernemingsvermogen, dus vermogen dat een functie heeft binnen de onderneming, en niet voor beleggingen. Voor bedrijfsmiddelen die deels zakelijk, deels privé worden gebruikt, mag alleen voor het zakelijke deel de BOR worden toegepast. Dit geldt voor bedrijfsmiddelen met een minimale waarde van € 103.000.
- Kinderen hoeven niet meer in dienst te zijn (geweest) van de onderneming, zoals onder de oude regeling wel het geval was.
De regeling die we nu hebben is in veel gevallen nog steeds zeer voordelig. Wil je zekerheid? Maak dan nu gebruik van de BOR.
De BOR toepassen, maar niet de zeggenschap overdragen?
Schenken hoeft niet te betekenen dat je de zeggenschap over je bedrijf uit handen geeft; wel dat de waarde alvast bij je kinderen zit op een fiscaal zeer gunstige wijze.
Elke B.V., familie én situatie is anders. Met een aantal berekeningen kunnen wij inzichtelijk maken hoe jij de BOR kunt benutten én de toekomst van jouw levenswerk kunt veiligstellen.
Wil je meer weten? Neem dan contact op met Steven Bulteel via 088-2202322 of StevenBulteel@JAN.nl
Dit artikel is voor het laatst aangepast op 10-3-2026
