Menu 088 2202200

Onze mensen

  • Arno Zandvliet

    088 2202402

  • Camiel Lokkerbol

    088 2202301

  • Dave de Heiden

    088 2202318

  • Johan Bleij

    088 2202423

  • Marcel Beentjes

    088 2202289

  • Michael Halderman

    088 2202277

  • Nicole Leemhuis

    088 2202239

  • Ognjen Soldat

    088 2202321

Ik wil graag terug gebeld worden »

Hoeveel salaris geef je jezelf?

Je bent directeur van je eigen B.V. en staat op de loonlijst. De vraag is nu: hoeveel salaris ga je jezelf geven? Belangrijk is natuurlijk hoeveel je elke maand nodig hebt, maar je kunt ook kijken wat fiscaal het meest voordelig is. Zelfs de belastingdienst heeft bepaalde ideeën over wat je moet verdienen.

 

Een aantal factoren bepalen jouw fiscaal optimale salaris. Denk daarbij bijvoorbeeld aan de hoogte van de:

  • heffingskortingen op de te betalen inkomstenbelasting;
  • fiscale aftrekposten in de inkomstenbelasting;
  • winst van de B.V. en;
  • de te ontvangen toeslagen.

 

Er is dus geen standaard fiscaal optimaal salaris. Het optimale salaris zal individueel berekend moeten worden.

Een zo laag mogelijk salaris is vaak fiscaal optimaal , maar uiteraard moet je rekening houden met het inkomen dat je nodig hebt om van te kunnen leven. Heb je meer nodig om van rond te komen, dan kun je dividend aan jezelf uitkeren. Denk hierbij wel aan de uitkeringstoets: het dividend mag niet ertoe leiden dat de B.V. haar schulden niet meer kan betalen. Over een dividenduitkering ben je in 25% belasting verschuldigd. Dat is nadat je al vennootschapsbelasting over de winst hebt betaald (19% of 25% in 2019).  De totale gecombineerde heffing bedraagt zo 39,25% of 43,75%, zodat dit qua tarief voordeliger kan zijn dan een hoger salaris opnemen (waar het toptarief 51,75% is).

 

Wat vindt de Belastingdienst van jouw salaris?

De Belastingdienst wil dat je jezelf een zo hoog mogelijk salaris geeft: hoe hoger het loon hoe meer loonbelasting je betaalt. Maar het gaat de Belastingdienst ook om het voorkomen van misbruik. Het gaat dan om ‘misbruik’ in de vorm van jezelf geen of een heel laag salaris toekennen terwijl je B.V. prima resultaten behaalt. Je hebt dan een goed draaiende onderneming én je gaat diverse toeslagen en uitkeringen aanvragen. Dat is niet de bedoeling.

Daarom heeft de wetgever vastgesteld dat een directeur grootaandeelhouder (= iemand die 5% of meer van de aandelen in een B.V. bezit), zichzelf een ‘gebruikelijk’ salaris moet toekennen.

 

Gebruikelijk loon regeling

Volgens de wet bedraagt een gebruikelijk loon minimaal € 45.000 (2019) per jaar.

Overigens is vanaf 2017 voor start-ups het gebruikelijk loon onder voorwaarden verlaagd naar het minimumloon ad circa € 21.000. Je moet dan werkzaamheden verrichten waarvoor een S&O-verklaring is afgegeven. Belangrijk is nog dat dit lagere loon slechts mag worden toegepast voor zover er geen sprake is van verboden staatssteun.

Het loon moet hoger worden als je mensen in dienst hebt die meer verdienen. Je salaris moet dan minimaal even hoog zijn als het salaris van de meest verdienende werknemer in je onderneming (tenzij deze werknemer over uitzonderlijke capaciteiten beschikt die je zelf niet hebt). Daarnaast moet je salaris minimaal 75% bedragen van het loon dat je ergens anders in loondienst had kunnen verdienen (bij het verrichten van vergelijkbare werkzaamheden).

 

Afroommethode

Tot slot is er ook nog de zogenoemde ‘afroommethode’. De Belastingdienst past deze methode geregeld toe maar deze methode is niet onomstreden. De afroommethode komt er kort gezegd op neer dat als de omzet (bijna) geheel wordt bepaald door jouw persoonlijke kwaliteiten (zoals zelfstandige beroepsoefenaars maar ook als jouw B.V. een managementvergoeding ontvangt voor jouw werkzaamheden), een substantieel deel van deze omzet (zo tussen de 60% tot 70% van de winst voor aftrek arbeidskosten) als salaris moet worden uitgekeerd.

 

Wil je weten wat jouw fiscaal optimale salaris is? Of meer informatie ontvangen over de nieuwe gebruikelijk loonregeling? Neem dan contact op één van de specialisten van JAN© via 088-2202200.

Onze mensen

  • Arno Zandvliet

    088 2202402

  • Camiel Lokkerbol

    088 2202301

  • Dave de Heiden

    088 2202318

  • Johan Bleij

    088 2202423

  • Marcel Beentjes

    088 2202289

  • Michael Halderman

    088 2202277

  • Nicole Leemhuis

    088 2202239

  • Ognjen Soldat

    088 2202321

Ik wil graag terug gebeld worden »