square grey
square grey
square grey
square grey
square grey
Fiscale eenheid voor de vennootschapsbelasting 2021? Aanvragen kan tot en met 31 maart a.s.

JAN©

Voordeel behalen mét of juist zonder een fiscale eenheid?

Door B.V.’s een fiscale eenheid vennootschapsbelasting te laten vormen, kunnen verliesgevende B.V. ’s hun verliezen direct verrekenen met de positieve resultaten van andere B.V. ’s  in hetzelfde jaar. Hierdoor kun je belasting besparen. Maar ook op het juiste moment een fiscale eenheid verbreken, kan in je voordeel werken! Bekijk dus goed wat voor jouw B.V.’s de beste optie is.

Hoeveel vennootschapsbelasting betaal je in 2024?

Vanaf 2024 betaalt de B.V. 19% vennootschapsbelasting over de eerste € 200.000 winst. Over het meerdere is dit 25,8%. Door een fiscale eenheid te vormen kun je belasting besparen!

Wat is het voordeel van een fiscale eenheid?

De situatie kan zich voordoen dat binnen een groep bepaalde B.V. ’s verliesgevend zijn, terwijl andere B.V. ’s winstgevend zijn. Met een fiscale eenheid vennootschapsbelasting kunnen de verliesgevende B.V. ’s hun verliezen direct verrekenen met de positieve resultaten van de andere B.V. ’s in hetzelfde jaar. Door deze onderlinge verliesverrekening kun je vennootschapsbelasting besparen.

Is een fiscale eenheid altijd raadzaam bij gezamenlijke winsten tot
€ 200.000?

Een fiscale eenheid is gezien het tariefsopstapje in de vennootschapsbelasting voordelig bij een gezamenlijke winst tot € 200.000. Je kunt dan volstaan met één aangifte vennootschapsbelasting in plaats van meerdere aangiften. En je kunt de hierboven genoemde directe verliesverrekening toepassen. Door het aangaan van een fiscale eenheid is echter wel iedere vennootschap aansprakelijk voor de vennootschapsbelastingschulden van de fiscale eenheid. Tevens heeft de belastingdienst de mogelijkheid om belastingen onderling te verrekenen. Een teruggave van, bijvoorbeeld omzetbelasting, van de ene vennootschap kan dan worden verrekend met een openstaande belastingschuld (bijvoorbeeld loonbelasting) van een andere vennootschap. Dit kan als nadeel worden ervaren.

Reeds een fiscale eenheid aangevraagd? Is dit nog steeds raadzaam?

Heb je meerdere B.V.’s in een fiscale eenheid en heb je bijvoorbeeld meer winst gemaakt dan je vooraf had verwacht? Dan kan het ook raadzaam zijn om de fiscale eenheid te verbreken. Een logisch moment voor het verbreken van een fiscale eenheid kan 1 juli a.s. zijn. Dan betalen de B.V.’s die in de fiscale eenheid zaten gezamenlijk belasting over het eerste half jaar en over het tweede half jaar van 2024 wordt er per B.V. vennootschapsbelasting berekend.
Ook is het mogelijk om op 1 januari 2025 de fiscale eenheid te verbreken. Je hebt in dat geval geen tussentijdse cijfers nodig.

Stel, de fiscale eenheid behaalt € 400.000 winst en die winst is gelijk verdeeld over twee B.V.’s (ieder € 200.000). Bij een fiscale eenheid wordt dan € 200.000 belast tegen het hoge tarief (25,8%). Indien je per B.V. aangifte doet, dan blijven beide B.V.’s in de lage schijf (19%). De besparing is dan € 13.600 (6,8% van € 200.000).

Wat is voor jou de juiste keuze?

Zowel bij het aangaan als verbreken van een fiscale eenheid spelen, naast de hierboven genoemde aspecten, meerdere overwegingen waar je rekening mee moet houden. Vraag jij je af of het verbreken van, of het aangaan van een fiscale eenheid verstandig is voor jouw B.V.’s?
Neem dan contact op met Dave de Heiden via DavedeHeiden@JAN.nl

Gerelateerde artikelen

Deze website gebruikt cookies

Met deze cookies kunnen wij en derde partijen informatie over jou en jouw internetgedrag verzamelen, zowel binnen als buiten onze website. Op basis daarvan passen wij en derde partijen de website, onze communicatie en advertenties aan op jouw interesses en profiel. Meer informatie lees je in ons cookie statement.

Kies je voor accepteren, dan plaatsen we alle cookies. Kies je voor afwijzen, dan plaatsen we alleen functionele en analytische cookies. Je kunt je voorkeuren later nog aanpassen.

Accepteren Weigeren Meer opties

Deze website gebruikt cookies

Met deze cookies kunnen wij en derde partijen informatie over jou en jouw internetgedrag verzamelen, zowel binnen als buiten onze website. Op basis daarvan passen wij en derde partijen de website, onze communicatie en advertenties aan op jouw interesses en profiel. Meer informatie lees je in ons cookie statement.

Functionele cookies
Arrow down

Functionele cookies zijn essentieel voor het correct functioneren van onze website. Ze stellen ons in staat om basisfuncties zoals paginanavigatie en toegang tot beveiligde gebieden mogelijk te maken. Deze cookies verzamelen geen persoonlijke informatie en kunnen niet worden uitgeschakeld.

Analytische cookies
Arrow down

Analytische cookies helpen ons inzicht te krijgen in hoe bezoekers onze website gebruiken. We verzamelen geanonimiseerde gegevens over pagina-interacties en navigatie, waardoor we onze site voortdurend kunnen verbeteren.

Marketing cookies
Arrow down

Marketing cookies worden gebruikt om bezoekers te volgen wanneer ze verschillende websites bezoeken. Het doel is om relevante advertenties te vertonen aan de individuele gebruiker. Door deze cookies toe te staan, help je ons relevante inhoud en aanbiedingen aan je te vertonen.

Accepteren Opslaan

Disclaimer

De uitkomst van de JAN© Waarderingstool is geen specifieke waardebepaling, maar een eerste indicatie. JAN© heeft geen zelfstandige beoordeling gemaakt van de onderneming. JAN© geeft geen garantie en aanvaardt geen aansprakelijkheid inzake getrouwheid of volledigheid van de informatie die in deze waarderingstool zijn opgenomen. Deze waardebepaling is uitsluitend bedoeld voor overleg tussen JAN© en de aanvrager en kan niet worden gezien als een aanbeveling om de onderneming te (ver)kopen tegen de rekenkundige uitkomst van de waarderingstool, noch als een garantie van JAN© dat de onderneming ge- of verkocht kan worden tegen een prijs die overeenkomt met deze uitkomst. De waarde van een onderneming is niet objectief of eenduidig vast te stellen en per definitie ongelijk aan de prijs. De uiteindelijke prijs komt tot stand via onderhandelingen tussen koper en verkoper. Aan de uitkomsten kunnen geen rechten worden ontleend.

Vul de onderstaande gegevens in

EBITDA rekenhulp

Met deze rekenhulp bereken je jouw EBITDA. Dit bedrag wordt vermenigvuldigd met een branche-specifieke multiple. Op basis van deze gegevens ontvang je een indicatie van jouw bedrijfswaarde.