Vanaf 1 juli 2025 zijn nieuwe regels van toepassing voor het terugvragen van btw door jouw holding. Wat betekent dit voor jou?
Verkopen deelneming
In een besluit is goedgekeurd dat je deze btw mag terugvragen bij verkoop van een meerderheidsbelang in een deelneming. Deze goedkeuring vervalt per 1 juli 2025.
Dit geeft de volgende aandachtspunten/mogelijkheden om toch tot aftrek te komen:
- Rond het verkoopproces van een meerderheidsbelang af vóór 1 juli 2025 zodat de btw op de verkoopkosten nog mag worden teruggevraagd.
- Ga op zoek naar een koper die buiten de Europese Unie is gevestigd: de btw op de verkoopkosten mag je dan wel terugvragen.
- Zorg dat de dienstverlener die bemiddelt bij de verkoop van aandelen geen btw in rekening brengt: het bemiddelen bij de verkoop van aandelen is btw vrijgesteld. Als deze btw in rekening brengt voor bemiddelingsactiviteiten is dat ten onrechte.
- Kan jouw deelneming de btw terugvragen? Overweeg om de kosten van de verkoop van de aandelen (deels) in rekening te laten brengen bij jouw deelneming die verkocht wordt (de target). Dat is met name van belang als de target gebaat is bij de verkoop bijv. doordat de nieuwe aandeelhouder zorg kan dragen voor een verdere groei van de onderneming door het ter beschikking stellen van haar expertise of groeikapitaal.
- Voor zover de opbrengst van de verkoop wordt aangewend voor bestaande of nieuwe met btw belaste activiteiten van jouw holding of haar dochtervennootschap(pen) die deel uitmaken van een fiscale eenheid omzetbelasting met jouw holding, kan mogelijk de btw op de verkoopkosten toch worden teruggevraagd.
- Voor zover de in rekening gebrachte btw ziet op het beëindigen van de managementovereenkomst met de deelneming kan deze worden teruggevraagd.
Andere aandachtspunten
Het is van belang om te voorkomen dat jouw (tussen)holding in haar aftrek beperkt wordt vanwege het houden van deelnemingen. Breng daarom een niet symbolische managementvergoeding in rekening aan jouw deelnemingen. Een alternatief is te verzoeken jouw (tussen)holding en haar deelnemingen op te nemen in een fiscale eenheid voor de btw. Dat kan ook als de (tussen)holding bestuurder is van de deelnemingen zonder daarvoor een factuur te zenden. Hiervoor is wel vooraf een schriftelijke goedkeuring van de Belastingdienst vereist.
Tot slot
Hiervoor las je enige suggesties in verband met het terugvragen van btw door jouw holding. We raden je aan om hier niet zelf mee aan de slag te gaan. Voor een goede begeleiding neem je contact op met jouw belastingadviseur bij JAN© of met mij, Johan Bleij, via 088-2202423 of JohanBleij@JAN.nl.
