De fiscaliteit viert zijn hoogtij jaarlijks zo rondom Prinsjesdag. Nu we een klein half jaar verder zijn, merken we dat zaken weer wat meer aandacht mogen verdienen. Want, belasting besparen en je fiscale zaken goed regelen, dat kan het gehele jaar door. Dus start het voorjaar fiscaal fris en schudt de boel eens lekker op!
1. De BTW-verhoging op logies, bereid je voor.
Er was veel te doen om de voorgestelde BTW-verhoging van 9% naar 21%. Een aantal BTW-verhogingen zijn gesneuveld maar de verhoging voor logies (bijv. huren hotelkamer, vakantiewoning of stacaravan) is vooralsnog wel in stand gebleven met ingang van 1 januari 2026. Voor kamperen is er een uitzondering gemaakt en blijft het tarief 9%. Verder wordt nog onderzoek gedaan naar een alternatieve maatregel voor het schrappen van de BTW-verhoging op cultuur, sport en media.
Uiteraard is er in de logies sector vaak sprake van reserveringen ruim van tevoren. Wanneer in 2025 reserveringen en betalingen worden gedaan voor prestaties die gelden voor 2026 en later, dan moet er 21% BTW in rekening worden gebracht. Houd hier dus rekening mee bij het opstellen van je facturen!
2. Is een fiscale eenheid in jouw situatie voordelig?
De situatie kan zich voordoen dat binnen een groep bepaalde B.V. ‘s verliesgevend zijn, terwijl andere B.V. ’s winstgevend zijn. Met een fiscale eenheid vennootschapsbelasting kunnen de verliesgevende B.V. ’s hun verliezen verrekenen met de positieve resultaten van de andere B.V. ’s in hetzelfde jaar. Door deze onderlinge verliesverrekening kun je vennootschapsbelasting besparen. Je kunt tot en met 31 maart a.s. met terugwerkende kracht een fiscale eenheid aangaan.
Blijkt later dat de fiscale eenheid toch niet voordelig is, dan kun je deze op verzoek binnen het eerste boekjaar weer verbreken en wordt de fiscale eenheid geacht niet tot stand te zijn gekomen in dat jaar. Ook later kun je verzoeken om verbreking maar dan is geen terugwerkende kracht mogelijk. Dan verbreekt de fiscale eenheid dus op de datum van het verzoek.
Door het tariefsopstapje in de vennootschapsbelasting (tot € 200.000 betaal je 19%, daarboven 25,8%) is een fiscale eenheid is niet altijd voordelig. Met meerdere B.V.’s kom je vaak eerder toe aan het hoogste tarief. Tevens is iedere B.V. in de fiscale eenheid hoofdelijk aansprakelijk voor de te betalen vennootschapsbelasting. Daarnaast geldt dat, bij een fiscale eenheid, de belastingdienst het recht heeft om openstaande belastingschulden van iedere B.V. die onderdeel is van de fiscale eenheid te verrekenen met belastingvorderingen van andere B.V.’s in de fiscale eenheid. Dit is niet altijd gewenst. Wil jij weten of een fiscale eenheid in jouw situatie verstandig is?
Neem dan contact op met Dave de Heiden via DavedeHeiden@JAN.nl.
3. Herinnering: BTW bij verhuur op servicekosten en energie of water
Verhuur je onroerende zaken en breng je daarbij een vergoeding in rekening voor servicekosten of energie, let dan even op. Vanaf 1 januari 2025 mag je bij BTW vrijgestelde verhuur geen BTW meer in rekening brengen over de levering van energie of water zonder individuele meter. Dit geldt ook voor de servicekosten als deze niet elders afgenomen mogen worden.
Verhuur je woonruimte dan moet je vanaf 1 januari 2025 BTW in rekening brengen bij de levering van energie of water met een afzonderlijke meter. Dit geldt ook voor op de factuur afzonderlijk vermelde servicekosten die elders afgenomen mogen worden. Het vorenstaande kan ook gevolgen hebben voor je aftrekrecht van BTW. Let hierbij op dat je, als je in 2025 al hebt gefactureerd, dit moet corrigeren en juist moet aangeven in de aangifte omzetbelasting.
4. Suppletie BTW? Dien deze binnen 8 weken in!
Het komt bij alle ondernemers wel eens voor dat later blijkt dat te weinig BTW is aangegeven en afgedragen. Dit wordt dan opgelost door het indienen van een suppletie BTW. Maar let op, de termijn voor het indienen van de suppletie bedraagt sinds 1 januari 2025 nog maar 8 weken. Suppleties over 2024 en eerder moeten uiterlijk 26 februari 2025 zijn ingediend bij de Belastingdienst! Suppleties welke je vanaf 2025 constateert moet je dan dus ook binnen 8 weken indienen. Doe je dit niet, dan dreigt een vergrijpboete van maximaal 100% van het (nog) niet gesuppleerde bedrag. Meer weten? Lees ons artikel Suppletie BTW? Dien deze binnen 8 weken in!
5. Verbod op contante betalingen boven € 3.000
Wanneer het in jouw branche gebruikelijk is om contant grotere bedragen te accepteren dan is het raadzaam de bedrijfsprocessen alvast goed te bekijken. Het kabinet wil namelijk een verbod op contante betalingen vanaf € 3.000. Dit verbod gaat gelden voor handelaren (beroeps- of bedrijfsmatige kopers en verkopers van goederen). Deze regel mag niet worden omzeild door meerdere losse contante betalingen. Deze regel komt voort uit een wijziging van de Wet ter voorkoming witwassen en financieren van terrorisme (Wwft). De ingangsdatum is nog niet definitief. Eerder is een ingangsdatum genoemd van 31 maart 2025. Gebruik de tijd om je hierop voor te bereiden.
6. Investeren doe je niet alleen!
Wanneer je voornemens bent om investeringen te doen om je onderneming toekomst bestendig te maken of wijzigingen aan te brengen op het gebied van ecologische of sociale thema’s die spelen gezien de ESG / CSRD of juist vanuit een idealistisch oogpunt dan zal er vaak veel geïnvesteerd worden. Het advies van JAN© start met een investeringsplan. Er zijn vele fiscale regelingen en subsidies die je kunt benutten bij een juiste toepassing. Laat de overheid meebetalen aan jouw duurzame investeringen. Je kunt hiermee veel geld besparen, dat weer ingezet kan worden om je doel sneller te behalen.
Niet alle regelingen zijn echter tegelijk te gebruiken én ook niet alles kan zomaar achteraf worden aangevraagd. Wanneer je de MIA (Milieu Investeringsaftrek) of EIA (Energie Investeringsaftrek) wilt toepassen moet je binnen 3 maanden na het sluiten van een koopovereenkomst melding worden gedaan bij RVO.nl. Maar bij andere subsidies ligt het moment van aanvragen juist weer voor het sluiten van de koopovereenkomst! Breng vooraf je mogelijkheden in kaart én zorg ervoor dat je geen geld laat liggen. JAN© denkt graag met je mee!
7. Inbreng van je (IB-) onderneming in de B.V.
Bekend is dat het tarief van de vennootschapsbelasting (19% tot een winst van € 200.000 per jaar en over het meerdere 25,8% in 2025) lager is dan de tarieven in de inkomstenbelasting (maximaal 43,2% zijnde het hoogste schijftarief in de inkomstenbelasting minus de zogenoemde MKB-winstvrijstelling van in 2025). Daarnaast is de zelfstandigenaftrek afgelopen jaren afgebouwd tot € 2.470 in 2025. Door deze afbouw van de ondernemersaftrekposten is het omslagpunt aan winst waarbij de B.V. fiscaal voordeliger kan zijn afgelopen jaren aanzienlijk lager geworden. Afhankelijk van het (gebruikelijk) loon kan een B.V. vanaf een winst van circa € 100.000 per jaar al voordeliger zijn.
Een andere reden om je onderneming in een B.V. in te brengen, kan natuurlijk ook zijn dat je minder persoonlijk risico wilt lopen. In een B.V. ben je beter beschermd tegen financiële risico’s dan bij een eenmanszaak of een VOF. Daarnaast is het meestal makkelijker en fiscaal voordeliger om aandelen in een B.V. over te dragen in de toekomst dan een IB-onderneming.
Overweeg jij verder te ondernemen binnen een B.V.? Neem dan contact op met JAN wij ondersteunen je bij het in kaart brengen van de voordelen en eventuele nadelen. Het inbrengen van je onderneming in een B.V. kan zonder direct af te rekenen met de Belastingdienst, dat noemen ze een geruisloze inbreng. Je hebt de mogelijkheid om dit te organiseren met terugwerkende kracht tot 1 januari 2025. Je hiervoor vóór 1 oktober 2025 een verzoek indienen bij de Belastingdienst, de zogenaamde intentieverklaring. Je hebt vervolgens vanaf 1 januari jl. 15 maanden de tijd om via de notaris de inbreng te realiseren en de B.V. op te richten (dus tot eind maart 2026).
Heb je hier vragen over? Neem dan contact op met Tom van Geel via TomvanGeel@JAN.nl of 088-2202287.
8. Heb jij een ZZP’er of toch een werknemer aangetrokken? Bekijk dit zorgvuldig.
De Belastingdienst heeft veel ophef veroorzaakt over het controleren van bedrijven die een ZZP-er aan het werk hebben waarbij toch eigenlijk sprake is van een werknemer, en het daarbij opleggen van boetes. Deze plannen, en dan met name de boetes, zijn nog even in de kast gestopt, gezien de onrust op de arbeidsmarkt. Dat wil echter niet zeggen dat je als opdrachtgever achter over kunt leunen. Als nu bij een controle blijkt dat feitelijk sprake is van een werknemer i.p.v. een ZZP-er dan kan de Belastingdienst alsnog met terugwerkende kracht naheffingen opleggen voor de loonbelasting én de sociale premies. De Belastingdienst kan er ook voor kiezen om je alleen een waarschuwing te geven. Dit omdat 2025 gezien wordt als een overgangsjaar. Vanaf 2026 volgen er dus sowieso naheffingen. Heb je een door de Belastingdienst goedgekeurde modelovereenkomst? Dan wordt deze verlengd tot eind 2029.
De fiscale risico’s zijn misschien nu tijdelijk iets verminderd maar de arbeidsrechtelijke risico’s blijven natuurlijk onveranderd. Ons advies blijft van kracht: Zorg er als opdrachtgever voor dat je geen ZZP-er inhuurt die eigenlijk in loondienst zou moeten zijn. Meer hierover lees je in ons artikel: Maak jij regelmatig gebruik van ZZP’ers?
9. Sparen voor de oude dag? Laat de fiscus mee betalen!
De Wet toekomst pensioenen biedt je meer mogelijkheden om te sparen voor later, via een lijfrenteproduct. Een voorbeeld: Je had € 100.000 aan salaris. Dan kon je voorheen ongeveer € 10.000 fiscaal vriendelijk sparen, dat is nu € 25.000.
Dat is toch fijn een idee: de fiscus laten meebetalen aan jouw zorgeloze oude dag!
Meer weten? Mark Hilarius pensioenadviseur en financieel planner bij JAN© vertelt je er graag alles over. Lees zijn artikel ‘Meer sparen voor later’ en neem contact op via 088-2202330 of MarkHilarius@JAN.nl
10. Zorg voor een juiste voorlopige aanslag!
De belastingrente die de Belastingdienst momenteel in rekening brengt is met 9% in de vennootschapsbelasting (respectievelijk 6,5% in de inkomstenbelasting en andere belastingen) zeer hoog! Zeker als je dit vergelijkt met het rendement dat veel mensen behalen op een spaarrekening. Je kunt de hoge belastingrente voorkomen door tijdig een voorlopige aanslag (voor 1 mei a.s.) aan te vragen die de te betalen belasting zoveel mogelijk benadert. Ben je van mening dat je teveel moet betalen volgens de voorlopige aanslag die aan jou is opgelegd? Ook dan is het raadzaam een teruggaaf aan te vragen via een aangepaste voorlopige aanslag. Hierdoor zorg je voor meer liquiditeiten. Benarder jouw belastingadviseur bij JAN voor overleg.
11. Excessief lenen: Het nieuwe standaard onderwerp op jouw fiscale agenda.
Ook in 2025 kun je als DGA maximaal € 500.000 lenen van de eigen B.V. zonder dat dit fiscale gevolgen heeft. Leen je meer? Dan betaal je belasting. Het toets moment voor de hoogte van de schuld is 31 december 2025. Is de schuld op het toets moment hoger dan € 500.000 dan krijg je te maken met een heffing in box 2, waarbij wordt gedaan alsof er sprake is van een dividenduitkering.
De schuld voor de eigen woning is uitgezonderd bij deze regeling en wordt dus niet meegenomen. Voor nieuwe eigen woning leningen bij de eigen B.V., en ook bij oversluiten van de bestaande externe lening via de eigen B.V., geldt vanaf 2023 dat een hypotheekakte nodig is. Houd de hoogte van de schulden die jij maakt bij je B.V. dus goed in de gaten. Beoordeel samen met jouw belastingadviseur hoe je hier het beste mee kunt omgaan. Je schuld aflossen lijkt een voor de hand liggende oplossing, fiscaal gezien is dit echter niet altijd de verstandigste keuze, aangezien dit ervoor kan zorgen dat je meer box 3 belasting verschuldigd bent. Laat je dus altijd goed informeren voordat je actie onderneemt!
JAN© wenst jou een fiscaal optimaal voorjaar toe!
Heb je hier vragen over? Neem dan contact op met Camiel Lokkerbol via CamielLokkerbol@JAN.nl of Tom van Geel via TomvanGeel@JAN.nl.
