Inmiddels is het Belastingplan 2025 goedgekeurd door de Tweede Kamer en is het woord aan de Eerste Kamer. Er zijn echter wel wat wijzigingen doorgevoerd t.o.v. de plannen die op Prinsjesdag zijn gepresenteerd. JAN© heeft de belangrijkste wijzigingen voor je samengevat in een overzicht.
Giftenafrek
Via het Belastingplan 2025 is voorgesteld om de aftrek voor giften van bedrijven en DGA’s af te schaffen vanaf 1 januari 2025. De giftenaftrek voor bedrijven blijft in stand én aftrek voor periodieke giften in de inkomstenbelasting wordt verruimd van € 250.000 naar € 1.500.000.
Renteaftrekbeperking
Als de rentelast hoger is dan € 1 miljoen kan nu tot 20% van de winst aan rente worden afgetrokken. Via het Belastingplan 2025 is aangekondigd dat dit zou worden verhoogd tot 25%.
Dit percentage is inmiddels aangepast naar 24,5%.
Aangekondigd is dat Vastgoed B.V’s met een rentelast tot 1 miljoen deze slechts tot 25% van de winst zouden mogen aftrekken. Inmiddels is aangegeven dat de maatregel die specifiek op vastgoedvennootschappen zal niet doorgaat.
De werkkostenregeling (WKR)
Via de WKR kun je werknemers onbelaste vergoedingen en verstrekkingen geven. Het mag daarbij ook gaan om zaken waar werknemers privé-voordeel van kunnen hebben, zoals het kerstpakket. Als het totale bedrag dat je uitgeeft aan deze vergoedingen en verstrekkingen binnen de zogenoemde vrije ruimte blijft dan voorkom je 80% eindheffing. Vanaf 2024 is de vrije ruimte 1,92% over de eerste € 400.000 van de bruto loonsom. Boven de € 400.000 is dit 1,18%.
Op Prinsjesdag is aangekondigd dat deze percentages ook van kracht zouden zijn voor 2025. Inmiddels is echter aangegeven dat de vrije ruimte van de werkkostenregeling omhoog van 1,92% naar 2% en vanaf 2027 zou dit 2,16% worden.
BTW-verhogingen deels en voorlopig van de baan
De BTW-verhogingen voor sportbeoefening, kranten, boeken en de cultuursector die in het Belastingplan waren opgenomen gaan voorlopig niet door. Er was veel commotie over de btw-verhoging op boeken, sport en cultuur. Nu geldt nog het lage tarief van 9 procent, maar per 2026 moet het hoge tarief van 21 procent gelden. Vrijwel de gehele oppositie heeft moeite met dit voorstel. Verder is de kans dat deze wijziging door de Eerste Kamer komt is ook gering.
Deze wijziging levert natuurlijk wel een tekort op in de begroting, het gaat ongeveer om 1,3 miljard euro. Er wordt gekeken of hier een alternatief voor gevonden kan worden. Tot die tijd blijft het oorspronkelijke voorstel wel in de boeken staan.
Met de BTW-verhoging, van 9% naar 21%, voor hotels heeft men minder moeite. Deze blijft wel in stand.
WBSO-subsidie wordt verhoogd
Wanneer jouw onderneming bezig is met de zoektocht naar een beter, groener of efficiënter proces of product of met innovatie bezig is dan is de WBSO wellicht interessant voor jou. WBSO staat voor Wet Bevordering Speur- en Ontwikkelingswerk. De subsidieregeling wordt verstrekt in de vorm van een korting op de af te dragen loonbelasting die is toe te rekenen aan de loonkosten voor het speur en ontwikkelingswerk. Het budget voor de WBSO wordt met € 100 miljoen extra verhoogd. De eerste schijf voor de S&O-afdrachtvermindering wordt verlengd van € 350.000 naar € 380.000. Daarnaast wordt het percentage op deze eerste schijf verhoogd van 32% naar 36%. Voor starters binnen de WBSO wordt het tarief van de eerste schijf verhoogd van 40% naar 50%. Het idee is hiermee de subsidie te verhogen voor kleine(re) bedrijven.
Verlaging vrijstelling groene beleggingen box 3
Bij de behandeling van het Belastingplan 2024 is er reeds aangekondigd dat de fiscale vrijstelling voor groen sparen en beleggen per 2025 sterk verminderd wordt. De vrijstelling is in 2024 nog maximaal € 71.251 (€ 142.502 bij fiscale partners). Per 2025 zou deze beperkt worden tot € 30.000 (€ 60.000 bij fiscale partners).
Inmiddels is echter aangekondigd deze vrijstelling aan te passen naar € 26.312 (€ 52.624 bij fiscale partners). Daarnaast wordt ook de heffingskorting groene beleggingen verlaagd van 0,7% naar 0,1% van het werkelijk in box 3 vrijgestelde bedrag aan groene beleggingen. Per 1 januari 2027 zal de vrijstelling als de heffingskorting voor groene beleggingen vervallen.
Eenverdieners
Wanneer binnen een huishouden een van de partners werkt wordt er meer belasting betaald dan in huishoudens met hetzelfde inkomen waar beide partners inkomen hebben. Er kan dan namelijk niet of minder geprofiteerd worden van de algemene heffingskorting van de andere partner. Ook hebben deze huishoudens minder arbeidskorting.
Vanaf 2028 kan het onbenutte deel van de algemene heffingskorting van de partner die niet werkt danwel weinig verdiend worden overgedragen aan de andere partner.
Heb je vragen over het belastingplan of wil je weten wat deze wijzigingen voor jouw betekenen?
Neem dan contact op met Tom van Geel via 088-2202287 of TomvanGeel@JAN.nl of
Dave de Heiden via 088-2202318 of DavedeHeiden@JAN.nl
