De vakantiewoning (of tweede woning) én de wijzigingen binnen box 3 van de inkomstenbelasting. Het is niets nieuws, maar toch is er momenteel veel om te doen. De waarde van de woningen schieten omhoog, net als de belasting. Je bent dus in veel gevallen meer kwijt aan je geliefde extra woning. Dit artikel gaat over de vraag: Wat doe je eraan?
Waarom is dit momenteel ‘nieuws’?
Onlangs is er door het kabinet aangekondigd dat ze overwegen de overige bezittingen, panden, als een tweede woning, of vakantiewoningen vanaf 2026 zwaarder te gaan belasten. Het percentage van 7,77% is hierbij genoemd, dit zou een stijging betekenen van meer dan 32%! En dit terwijl de overige bezittingen momenteel al veel zwaarder belast worden dan bijvoorbeeld bank- en spaartegoeden. De overweging hierbij is dat er met overige bezittingen meer rendement gemaakt wordt dan met bank- en spaartegoeden. Voor een vakantiewoning, die niet wordt verhuurd, is dat in de praktijk vaak niet het geval. Naast dit gegeven zien veel eigenaren van vakantiewoningen ook de parkkosten, net als de WOZ-waarde, enorm stijgen. Al met al zorgt dit voor een forse kosten- c.q. belastingverhoging. Aan de andere kant is het wel zo dat de bezittingen meer waard worden.
Om nader inzicht te geven de onderstaande tabel:
| 2024 | 2025* | 2026* | |
| Banktegoeden | 1,44 % | 1,44 % | Niet bekend |
| Beleggingen én overige bezittingen als vakantiewoningen en tweede woningen | 6,04 % | 5,88 % | 7,77% |
| Schulden | 2,61 % | 2,62 % | Niet bekend |
| Heffingsvrij vermogen (x2 bij fiscaal partners) | € 57.684 | € 57.684 | € 52.048 |
* Dit zijn de percentages waar momenteel mee wordt gerekend, deze worden begin 2026 vastgesteld. De percentages over 2024 zijn hoger vastgesteld dan de percentages waar aanvankelijk mee werd gerekend.
** Het percentage van 7,77% is als overweging aangekondigd door het kabinet, net als de behoorlijke verlaging van het heffingsvrije vermogen.
Naast de bovengenoemde verhogingen is het tarief van box 3 verhoogd van 32% naar 36% vanaf 2024. Al met al betekent dit een behoorlijke belastingverhoging over het box 3 vermogen vanaf 2024. Zeker als je kijkt naar het tarief van de overige bezittingen dat toegepast wordt op zaken als de vakantiewoning. De effectieve heffing over de vakantiewoning bedroeg ooit, in de ‘oude box 3’ slechts 1,2%. In 2024 komt dat uit op 2,18% en als de percentages vanaf 2026 worden doorgevoerd komt dat zelfs uit op een belastingheffing van 2,78%. Dat is meer dan een verdubbeling ten opzichte van de oude box 3!
Ben jij van mening dat je te veel box 3 belasting moet betalen? Lees dan ook ons artikel: De box 3 uitspraken, wat betekenen ze voor jou?
En wat brengt de toekomst?
Er wordt momenteel gewerkt aan een nieuw box 3 stelsel. Of deze tarieven in stand blijven met het nieuwe stelsel en hoe de berekening, de verliesverrekening en eventuele vrijstellingen eruit komen te zien per categorie moeten we afwachten. Met een continu ‘gat in de begroting’ is de verwachting dat de heffingen er niet minder op worden.
Vastgoed in privé of de B.V.?
Wanneer je nu vastgoed aanschaft én in het bezit bent van een eigen B.V. dan is het in veel gevallen raadzaam om de overweging te maken het vastgoed in de B.V. aan te schaffen. Daar heb je niet te maken met een vermogensbelasting, niet met een vermogensaanwas belasting, maar daar worden de opbrengsten uiteraard wel belast. Daarnaast zul je voor je eigen gebruik moeten gaan werken met een vergoeding voor het privégebruik. Al met al is dit in veel gevallen toch voordeliger dan de box 3 heffing accepteren. Zelfs nu ook de overdrachtsbelasting gestegen is naar 10,4% (in 2026 zal dit 8% zijn voor (vakantie)woningen).
Wat ga jij doen met je vastgoed (óf overige bezittingen)?
Wat ben jij voornemens? Zelf de controle in handen nemen? Of afwachten wat er gaat gebeuren?
De keuze is aan jou. Toch ziet JAN© de trend dat zijn er veel eigenaren van een tweede woning of ander vastgoed nu de overdrachtsbelasting van 10,4% accepteren om het vastgoed onderbrengen in de B.V. Overweeg jij eenzelfde keuze te maken? Zorg ervoor dat je hier geen slapeloze nachten om krijgt, maak een gedegen keuzen én neem contact met jouw belastingadviseur bij JAN©, deze staat je graag bij. Of neem contact op met mij, Camiel Lokkerbol, via 088-2202301 of CamielLokkerbol@JAN.nl.
