square grey
square grey
square grey
square grey
square grey
Fiscale eenheid voor de vennootschapsbelasting 2021? Aanvragen kan tot en met 31 maart a.s.

JAN©

De fiscale eenheid: ook nog verstandig vanaf 2023?

Binnen een fiscale eenheid vennootschapsbelasting kunnen verliesgevende B.V. ’s hun verliezen direct verrekenen met de positieve resultaten van andere B.V. ’s  in hetzelfde jaar. Hierdoor kun je belasting besparen. Door wijzigingen in de vennootschapsbelasting komt hier mogelijk verandering in.

Wat zijn de wijzigingen binnen de vennootschapsbelasting?

Waar over de winst van 2022 nog 15% belasting betaald moet worden over de eerste € 395.000, is dit vanaf 2023 19% over de eerste € 200.000. Het tarief van de eerste schijf is dus met 4% verhoogd én de schijfgrens is verlaagd. Over het meerdere betaalt de B.V. 25,8%, dit percentage is voor 2023 gelijk aan 2022.

Stel, je hebt precies € 395.000 winst gemaakt. Dan betaal je in 2022 € 59.250. In 2023 zou je over dit zelfde bedrag aan winst € 88.310 aan belasting betalen. Een toename van € 29.060!

Wat is het voordeel van een fiscale eenheid?

De situatie kan zich voordoen dat binnen een groep bepaalde B.V. ’s verliesgevend zijn, terwijl andere B.V. ’s winstgevend zijn. Met een fiscale eenheid vennootschapsbelasting kunnen de verliesgevende B.V. ’s hun verliezen verrekenen met de positieve resultaten van de andere B.V. ’s in hetzelfde jaar. Door deze onderlinge verliesverrekening kun je acute vennootschapsbelasting besparen.

Wat zijn de gevolgen van de wijzigingen voor een fiscale eenheid?

Waar in 2022 het verbreken van een fiscale eenheid nog interessant kon zijn doordat je dan meerdere keren van het lage tarief (15%) over de eerste € 395.000 kon benutten (belastingvoordeel circa € 42.000 in de optimale situatie van twee B.V.’s met ieder minimaal € 395.000 aan winst), is dat nu wat minder interessant. De besparing is nu immers nog maar 6,8% over € 200.000.

Of het in 2023 verstandiger is om juist een fiscale eenheid aan te gaan of verbreken ligt dus aan de resultaten van de B.V.’s (en andere (fiscale) aspecten die spelen bij het aangaan of verbreken van de fiscale eenheid).

Is een fiscale eenheid altijd raadzaam bij gezamenlijke winsten tot
€ 200.000?

Een fiscale eenheid is niet altijd voordelig en dat komt onder andere door het tariefsopstapje in de vennootschapsbelasting. Daarnaast geldt dat bij een fiscale eenheid onderling verrekening van de belastingen kan plaatsvinden door de belastingdienst. Een teruggave van bijvoorbeeld omzetbelasting kan dan dus verrekend worden met een openstaande belastingschuld van bijvoorbeeld loonbelasting. Dit is niet altijd gewenst.

Reeds een fiscale eenheid aangevraagd?

Heb je meerdere B.V.’s in een fiscale eenheid en vraag je je af of dit nog wel zo wenselijk of voordelig of verstandig is? Neem dan contact op met Dave de Heiden via DavedeHeiden@JAN.nl

Gerelateerde artikelen

Ontvang actueel en persoonlijk nieuws

Hoe breng je jouw onderneming verder? Meld je aan voor onze nieuwsbrief en blijf op de hoogte van het laatste nieuws.

Deze website gebruikt cookies

Met deze cookies kunnen wij en derde partijen informatie over jou en jouw internetgedrag verzamelen, zowel binnen als buiten onze website. Op basis daarvan passen wij en derde partijen de website, onze communicatie en advertenties aan op jouw interesses en profiel. Meer informatie lees je in ons cookie statement.

Kies je voor accepteren, dan plaatsen we alle cookies. Kies je voor afwijzen, dan plaatsen we alleen functionele en analytische cookies. Je kunt je voorkeuren later nog aanpassen.

Accepteren Afwijzen Meer opties

Deze website gebruikt cookies

Met deze cookies kunnen wij en derde partijen informatie over jou en jouw internetgedrag verzamelen, zowel binnen als buiten onze website. Op basis daarvan passen wij en derde partijen de website, onze communicatie en advertenties aan op jouw interesses en profiel. Meer informatie lees je in ons cookie statement.

Functionele cookies
Arrow down

Functionele cookies zijn essentieel voor het correct functioneren van onze website. Ze stellen ons in staat om basisfuncties zoals paginanavigatie en toegang tot beveiligde gebieden mogelijk te maken. Deze cookies verzamelen geen persoonlijke informatie en kunnen niet worden uitgeschakeld.

Analytische cookies
Arrow down

Analytische cookies helpen ons inzicht te krijgen in hoe bezoekers onze website gebruiken. We verzamelen geanonimiseerde gegevens over pagina-interacties en navigatie, waardoor we onze site voortdurend kunnen verbeteren.

Marketing cookies
Arrow down

Marketing cookies worden gebruikt om bezoekers te volgen wanneer ze verschillende websites bezoeken. Het doel is om relevante advertenties te vertonen aan de individuele gebruiker. Door deze cookies toe te staan, help je ons relevante inhoud en aanbiedingen aan je te vertonen.

Alles accepteren Opslaan