Krijg jij belasting terug?
De Wet tegenbewijsregeling box 3 is onlangs aangenomen door de Eerste Kamer. Door dat deze wet is aangenomen kunnen vermogenden verzoeken om herstel van de box 3 heffing en kan er een berekening worden gemaakt op basis van het werkelijk rendement.
De opgaaf
Vanaf half juli 2025 start de Belastingdienst met het versturen van brieven aan belastingplichtigen om aan te kondigen dat het werkelijk rendement doorgegeven kan worden aan de Belastingdienst. Je hebt de mogelijkheid om het werkelijk rendement aan te tonen en dus de stelling in te nemen dat er te veel box 3 belasting is berekend volgens het fictieve rendement waar de heffing nu op gebaseerd is. Wanneer je een brief van de Belastingdienst ontvangt kan het formulier Opgaaf werkelijk rendement pas ingevuld worden. In deze brief wordt namelijk de benodigde informatie gevraagd. Je ontvangt per belastingjaar een brief.
JAN© kan de opgaaf werkelijk rendement voor je invullen. Onze software leverancier komt begin augustus met software hiervoor. Als je wilt dat wij de opgaaf voor jou verzorgen neem dan contact op met je belastingadviseur bij JAN©.
Bedenk vooraf of het de moeite loont
Let wel! Het invullen van het formulier Opgaaf werkelijk rendement dient zorgvuldig te gebeuren en het kost behoorlijk wat tijd om het werkelijk rendement in kaart te brengen.
Ook is het niet gezegd dat, wanneer de belasting wordt berekend over het werkelijk rendement, er een belastingteruggave volgt. Zeker bij een goed renderende effectenportefeuille en vastgoed dat de afgelopen jaren over het algemeen behoorlijk in waarde gestegen is. Wanneer echter blijkt dat de heffing lager uitvalt wanneer deze gebaseerd wordt op het werkelijk rendement dan krijg je het teveel aan betaalde belasting terug. Dit is vaak het geval over de jaren 2018 en 2022.
Het is niet zo dat je meer gaat betalen als blijkt dat de heffing op basis van het werkelijke rendement hoger uitpakt dan via het fictieve rendement.
Vanaf 2028 zou de Wet werkelijk rendement box 3 van kracht moeten zijn.
De tegenbewijsregeling wordt gezien als tijdelijke oplossing tot die tijd.
Voor de jaren 2021 en verder kan iedereen die box 3 belasting heeft betaald gebruik maken van de tegenbewijsregeling. Voor de jaren 2017 tot en met 2020 zijn er meer voorwaarden.
Je mag dan van de tegenbewijsregeling gebruik maken wanneer de definitieve aanslag met box 3 heffing nog niet onherroepelijk vaststond op 24 december 2021 (het moment van dé box 3 arresten) of na deze datum opgelegd is. Of tijdig bezwaar hebt gemaakt. Ook heb je de mogelijkheid om van de regeling gebruik te maken wanneer je een verzoek tot ambtshalve vermindering hebt gedaan of dit nog gaat doen (voor het jaar 2020).
Welke gegevens moeten er worden verzameld?
Om het formulier goed te kunnen invullen moet je per jaar kunnen aantonen wat de inkomsten uit rente, huur en dividend zijn geweest. De gemaakte kosten als bankkosten mogen niet worden verrekend, wel rente op schulden. Niet gerealiseerde rendementen als de stijging van de waarde van vastgoed of een effectenportefeuille telt ook mee als rendement.
Het gaat hier om gegevens die voor de aangifte inkomstenbelasting niet van belang waren. De Belastingdienst beschikt dus niet over deze gegevens en deze zul je dus zelf moeten verzamelen en doorgeven.
De werkwijze van JAN© is als volgt:
Als je alle gegevens gaat verzamelen waar de Belastingdienst om vraagt moet je echt een hoop informatie verzamelen. Dit is heel bewerkelijk en zonde van de tijd als blijkt dat je geen recht hebt op teruggaaf. Wij kijken eerst globaal of je mogelijk recht hebt op een teruggaaf, daarvoor vragen we enkele gegevens bij je op. Als blijkt uit onze eerste beoordeling dat wij een teruggaaf verwachten dan moeten wij ook de diepte in en moeten er aanvullende gegevens aangeleverd worden.
Heb je hier vragen over? Neem dan contact op met je belastingadviseur bij JAN©.
